Co to jest amortyzacja podatku od nieruchomości?
Amortyzacja podatku od nieruchomości odnosi się do kwoty utraconej w czasie przez nieruchomość będącą własnością do celów biznesowych, taką jak wynajmowana nieruchomość lub sklep. Właściciele takich nieruchomości mogą odpisać amortyzację budynku, który utrzymuje firmę w celu obniżenia rocznego obciążenia podatkowego. Przy obliczaniu amortyzacji podatku od nieruchomości pierwotny koszt budynku jest amortyzowany metodą liniową przez okres 27,5 lat, jeśli budynek jest mieszkalny, jak kompleks mieszkaniowy, lub 39 lat, jeśli nie jest mieszkalny, jak sklep. Ta amortyzacja pomaga inwestorowi w rocznych deklaracjach podatkowych, ale działa przeciwko niemu, gdy nieruchomość jest sprzedawana, ponieważ obniżona wartość budynku oznacza, że należy zapłacić wyższe podatki od zysków kapitałowych.
Amortyzacja następuje, gdy składnik aktywów biznesowych zużywa się normalnie przez pewien czas, zmniejszając w ten sposób jego wartość. Właściciel zamortyzowanego składnika aktywów może następnie obciążyć zamortyzowaną kwotę swoim zwrotem podatku, kompensując w ten sposób utratę wartości. Nieruchomości należą do tej kategorii, jeśli są wykorzystywane do celów biznesowych, tworząc w ten sposób koncepcję amortyzacji podatku od nieruchomości.
Ważne jest, aby pamiętać, że grunt nie jest aktywem podlegającym amortyzacji, więc koszt gruntu jest odejmowany od ceny zakupu nieruchomości w celu ustalenia kosztu danego budynku. Sposób użytkowania budynku określa wówczas okres amortyzacji budynku. Amortyzacja jest następnie obliczana przy użyciu metody amortyzacji liniowej, w której roczna amortyzacja jest równa pierwotnemu kosztowi budynku podzielonemu przez czas amortyzacji.
Na przykład budynek, w którym mieści się sklep spożywczy, kosztował właściciela 7 800 USD. Ponieważ jest to budynek niemieszkalny, ale jest wykorzystywany do celów biznesowych, US Revenue Service (IRS) szacuje żywotność budynku na 39 lat. W ten sposób kwota 7800 USD jest dzielona przez 39, co oznacza, że amortyzacja podatku od nieruchomości w tym przypadku wynosi 200 USD rocznie. Innymi słowy, wartość budynku w drugim roku spadłaby do 7600 USD, czyli 7800 USD minus 200 USD, a następnie do 7400 USD w trzecim roku i tak dalej.
Amortyzacja podatku od nieruchomości za wynajem obliczana jest w ten sam sposób, choć z 27-letnim okresem użytkowania określonym przez IRS. Kwota amortyzacji każdego roku jest znana jako koszt amortyzacji i może zostać odpisana przez właściciela na deklaracjach podatkowych. Oznacza to również, że szacunkowa wartość budynku spada za każdym razem, gdy żądany jest koszt amortyzacji, więc gdy właściciel sprzedaje tę nieruchomość, osiąga wyższe zyski kapitałowe. Ponieważ tak jest, po otrzymaniu tych zysków należne byłyby wyższe podatki, niż gdyby budynek nie był amortyzowany.