Qu'est-ce que la dépréciation de l'impôt foncier?
La dépréciation de l'impôt foncier fait référence au montant de la valeur perdue au fil du temps par une propriété détenue à des fins commerciales, telles qu'une propriété locative ou un magasin. Les propriétaires de ces propriétés sont autorisés à radier l'amortissement de l'immeuble qui maintient l'entreprise pour réduire leur charge fiscale annuelle. Lors du calcul de la dépréciation de l'impôt foncier, le coût d'origine du bâtiment est déprécié à l'aide d'une méthode en ligne droite sur une période de 27,5 ans si le bâtiment est résidentiel, comme un complexe d'appartements, ou 39 ans s'ils sont non résidentiels, comme un magasin. Bien que cette dépréciation aide l'investisseur dans des déclarations de revenus annuelles, elle s'accumule contre lui lorsque la propriété est vendue parce que la valeur réduite du bâtiment signifie que des impôts plus élevés sur les gains en capital doivent être payés.
L'amortissement se produit lorsqu'un actif commercial souffre d'une usure normale sur une période de temps, diminuant ainsi sa valeur. Le propriétaire d'un actif déprécié est en mesure de dépenser le montant déprécié sur sa déclaration de revenus, compensant ainsi quelque peu la perte de valeur. L'immobilier entre dans cette catégorie si elle est utilisée à des fins commerciales, créant ainsi le concept d'amortissement d'impôt foncier.
Il est important de noter que le terrain n'est pas un actif amortissable, donc le coût du terrain est soustrait du prix d'achat de l'immobilier pour déterminer le coût du bâtiment en question. La façon dont le bâtiment est utilisé détermine alors la portée du temps sur laquelle le bâtiment se déprécie. L'amortissement est ensuite calculé en utilisant la méthode d'amortissement en ligne droite, dans laquelle l'amortissement annuel est égal au coût d'origine du bâtiment divisé par la durée de l'amortissement.
Par exemple, un bâtiment qui abrite un dépanneur coûte 7 800 dollars américains (USD) à l'achat. Puisqu'il s'agit d'un bâtiment non résidentiel mais est utilisé à des fins commerciales, les revenus internes des États-UnisErvice (IRS) estime la durée de vie du bâtiment à 39 ans. Ainsi, les 7 800 USD sont divisés par 39, ce qui signifie que l'amortissement de l'impôt foncier dans cette affaire est de 200 $ USD chaque année. En d'autres termes, la valeur de l'immeuble dans sa deuxième année chuterait à 7 600 USD, ou 7 800 USD moins 200 $ USD, puis à 7 400 USD dans sa troisième année, etc.
La dépréciation de l'impôt foncier locatif est calculée de la même manière, mais avec une durée de vie de 27 ans attachée par l'IRS. Le montant de l'amortissement chaque année est connu sous le nom d'amortissement et peut être radié sur les déclarations de revenus par le propriétaire. Cela signifie également que la valeur estimée du bâtiment baisse chaque fois qu'une dépense d'amortissement est réclamée, donc lorsque le propriétaire vend cette propriété, il réaliserait des gains en capital plus élevés. Étant donné que c'est le cas, des taxes plus élevées seraient dues à la réception de ces gains que si le bâtiment n'avait pas été déprécié.