Co je daňový odpis?
Odpisy daně z nemovitosti se vztahují k částce hodnoty, kterou v průběhu času ztratila nemovitost vlastněná pro obchodní účely, například nájemní nemovitost nebo obchod. Majitelé těchto nemovitostí mohou odpisovat odpisy budovy, která drží podnik, aby snížila své roční daňové zatížení. Při výpočtu odpisů daně z nemovitostí se původní náklady na budovu odepisují rovnoměrně po dobu 27,5 let, pokud je budova obytná, jako bytový komplex, nebo 39 let, pokud je nebytová, jako obchod. I když toto odpisování pomáhá investorovi v ročním daňovém přiznání, působí proti němu při prodeji nemovitosti, protože snížená hodnota budovy znamená, že musí být zaplaceny vyšší daně z kapitálových výnosů.
K odpisům dochází, když je obchodní aktivum po určitou dobu běžně opotřebováno, čímž se sníží jeho hodnota. Majitel odpisovaného aktiva je pak schopen odpisovanou částku zaúčtovat do svého daňového přiznání, čímž částečně vyrovná ztrátu hodnoty. Nemovitost spadá do této kategorie, pokud je využívána k obchodním účelům, a vytváří tak koncept odpisů daně z nemovitostí.
Je důležité poznamenat, že pozemky nejsou odpisovatelným aktivem, takže náklady na pozemek se odečtou od kupní ceny nemovitosti, aby se stanovily náklady na dotyčnou budovu. Jak se budova používá, pak určuje dobu, po kterou se budova odepisuje. Odpisy se poté vypočítají pomocí rovnoměrné metody odpisování, při níž se roční odpisy rovnají původním nákladům na budovu vyděleným délkou doby odpisů.
Například budova, ve které je umístěn obchod se samoobsluhou, stála při koupi majitele 7 800 USD (USD). Vzhledem k tomu, že se jedná o nebytový dům, ale používá se k obchodním účelům, odhaduje americká Internal Revenue Service (IRS) životnost budovy na 39 let. Tedy 7 800 USD je děleno 39, což znamená, že odpisy daně z nemovitosti v tomto případě činí 200 USD USD každý rok. Jinými slovy, hodnota budovy v jejím druhém roce klesne na 7 600 USD nebo 7 800 USD po odečtení 200 USD, poté ve třetím roce na 7 400 USD a tak dále.
Odpisy daně z pronájmu nemovitostí se počítají stejným způsobem, i když s životností 27 let připojenou k IRS. Výše odpisů každý rok se nazývá náklady na odpisy a může být odepsána na daňovém přiznání majitelem. To také znamená, že odhadovaná hodnota budovy klesá pokaždé, když je požadován odpisový náklad, takže když vlastník tento majetek prodá, dosáhne vyššího kapitálového výnosu. Protože tomu tak je, vyšší daně by byly splatné po obdržení těchto zisků, než kdyby nebyla budova odpisována.