Che cos'è l'ammortamento dell'imposta sulla proprietà?
L'ammortamento dell'imposta sulla proprietà si riferisce alla quantità di valore persa nel tempo da una proprietà posseduta a fini commerciali, come una proprietà in affitto o un negozio. I proprietari di tali proprietà sono autorizzati a cancellare l'ammortamento dell'edificio che detiene l'attività per ridurre il loro onere fiscale annuale. Nel calcolo dell'ammortamento dell'imposta sulla proprietà, il costo originario dell'edificio viene ammortizzato con un metodo a quote costanti in un periodo di 27,5 anni se l'edificio è residenziale, come un complesso di appartamenti, o 39 anni se non residenziale, come un negozio. Mentre questo deprezzamento aiuta l'investitore in dichiarazioni fiscali annuali, funziona contro di lui quando la proprietà viene venduta perché il valore ridotto dell'edificio significa che devono essere pagate tasse sulle plusvalenze più elevate.
L'ammortamento si verifica quando un'attività aziendale subisce una normale usura per un periodo di tempo, diminuendo così il suo valore. Il proprietario di un'attività ammortizzata è quindi in grado di addebitare l'importo ammortizzato sulla propria dichiarazione dei redditi, compensando in tal modo la perdita di valore. Gli immobili rientrano in tale categoria se vengono utilizzati a fini commerciali, creando così il concetto di ammortamento dell'imposta sulla proprietà.
È importante notare che il terreno non è un'attività ammortizzabile, quindi il costo del terreno viene sottratto dal prezzo di acquisto dell'immobile per determinare il costo dell'edificio in questione. Il modo in cui viene utilizzato l'edificio determina quindi l'intervallo di tempo durante il quale l'edificio si deprezza. L'ammortamento viene quindi calcolato utilizzando il metodo di ammortamento a quote costanti, in cui l'ammortamento annuale è uguale al costo originale dell'edificio diviso per il periodo di tempo dell'ammortamento.
Ad esempio, un edificio che ospita un minimarket costa al proprietario $ 7.800 dollari americani (USD) all'acquisto. Dal momento che si tratta di un edificio non residenziale ma utilizzato per scopi commerciali, l'IRS (Internal Revenue Service) degli Stati Uniti stima la durata della vita dell'edificio a 39 anni. Pertanto, $ 7.800 USD sono divisi per 39, il che significa che l'ammortamento dell'imposta sulla proprietà in questo caso è di $ 200 USD ogni anno. In altre parole, il valore dell'edificio nel secondo anno sarebbe sceso a $ 7.600 USD, ovvero $ 7.800 USD meno $ 200 USD, quindi fino a $ 7.400 USD nel suo terzo anno e così via.
L'ammortamento dell'imposta sulla proprietà locativa è calcolato nello stesso modo, sebbene con una durata di 27 anni allegata dall'IRS. L'importo dell'ammortamento ogni anno è noto come l'ammortamento e può essere cancellato dalle dichiarazioni dei redditi dal proprietario. Ciò significa anche che il valore stimato dell'edificio diminuisce ogni volta che viene richiesto un costo di ammortamento, quindi quando il proprietario vende quella proprietà, realizzerebbe maggiori plusvalenze. Dal momento che questo è il caso, al momento della ricezione di tali utili sarebbero dovute imposte più elevate rispetto a quelle previste se l'edificio non fosse stato ammortizzato.