Co to jest niezarejestrowane zainteresowanie?
Niezrealizowane odsetki to termin stosowany do określenia kwoty odsetek, które są pobierane od pożyczki, zanim pożyczkobiorca będzie miał wystarczająco dużo czasu na skorzystanie z kapitału pożyczki. Prawie każdy rodzaj struktury pożyczki dzisiaj zwykle wiąże się z wypłatą niezrealizowanych odsetek w pierwszych miesiącach okresu spłaty kredytu. Ponieważ pożyczkobiorca zaczyna czerpać korzyści z aktywów nabytych w związku z pożyczką, odsetki w coraz większym stopniu postrzegane są jako zarobione przez pożyczkodawcę.
Jeśli chodzi o takie standardowe pożyczki konsumpcyjne, jak hipoteki i kredyty samochodowe, warunki umowy pożyczki będą zawierać szczegółowe informacje na temat kwoty odsetek pobieranych z góry. Często będzie to przebiegać zgodnie ze schematem każdej miesięcznej płatności przeznaczanej na odsetki, które zgodnie z przewidywaniami będą miały zastosowanie do pożyczki w odniesieniu do określonej serii płatności. W zależności od warunków większy procent każdej miesięcznej płatności zostanie przeznaczony na niezrealizowane odsetki w pierwszej połowie okresu kredytowania. Gdy saldo należności maleje, odsetki stanowią mniejszy procent miesięcznej płatności.
Niektóre szkoły finansów widzą, że wszystkie odsetki wypłacane w trakcie pożyczki są niezrealizowane, dopóki pożyczka nie zostanie w pełni uregulowana. Zgodnie z tym podejściem pożyczkobiorca nie otrzymuje pełnej korzyści z pożyczki, dopóki nabyta nieruchomość nie jest już obciążona hipoteką ani warunkami umowy pożyczki. Po pełnej spłacie pożyczki przyjmuje się, że pożyczkobiorca uzyskał odsetki, które zostały zapłacone.
W przypadku niektórych pożyczek istnieją przepisy, zgodnie z którymi pożyczkobiorca może wcześniej spłacić pożyczkę i tym samym cieszyć się obniżeniem stosowanej stopy procentowej. W zależności od konkretnej struktury pożyczki pożyczkobiorca może być w stanie spłacić pożyczkę wcześniej i faktycznie otrzymać należny zwrot części niezapłaconych odsetek, które już zostały spłacone. Jest to jednak stosunkowo rzadka sytuacja. Częściej instytucje pożyczkowe mają tendencję do strukturyzowania narosłych niezrealizowanych odsetek w sposób, który nie będzie wymagał zwrotu odsetek pożyczkobiorcy.