O que é uma provisão para devedores duvidosos?

Também conhecida como provisão para devedores duvidosos, uma provisão para devedores duvidosos é uma provisão contábil que possibilita que uma empresa absorva parte da receita que permanece incobrável das faturas enviadas aos clientes ou de empréstimos vencidos emitidos pela empresa. A idéia de fazer esse tipo de subsídio é criar uma pequena almofada que ajude a minimizar o efeito da dívida não cobrada no bem-estar financeiro da empresa. Pequenas e grandes empresas fazem esse subsídio como parte do processo contábil em andamento.

Em muitos casos, a empresa determinará o valor da provisão para devedores duvidosos com base no valor médio das contas a receber que são realizadas a cada mês. Por exemplo, se uma empresa geralmente recebe recebíveis médios por mês de US $ 500.000 em dólares americanos (USD), a provisão pode ser fixada em cerca de 5% ou US $ 25.000. Outros fatores também podem ser levados em consideração, como o envelhecimento médio das faturas dos clientes. Se vários clientes maiores costumam pagar faturas entre sessenta e noventa dias, e não no intervalo de trinta a quarenta e cinco dias, isso pode afetar a porcentagem usada para calcular a provisão.

Qualquer que seja o valor da provisão para devedores duvidosos, o valor ainda é considerado parte dos recebíveis e é contabilizado nessa parte dos registros contábeis. No entanto, a empresa tentará manter sempre o mesmo valor em mãos na conta operacional. Se o pior cenário ocorrer e a soma total da provisão não for cobrada em um determinado mês, a capacidade da empresa de honrar suas próprias obrigações de dívida permanece relativamente inalterada. Isso significa que a provisão para devedores duvidosos fornece uma função semelhante a um fundo de contingência ou emergência que é separado como parte de um orçamento familiar.

Operar com uma provisão para devedores duvidosos é especialmente importante para pequenas empresas. Como não é incomum que empresas desse tipo operem com um orçamento apertado, deixar de incorporar algum tipo de amortecimento ao processo contábil pode ter consequências terríveis se várias faturas para clientes permanecerem sem cobrança e, eventualmente, tiverem que ser baixadas como incobráveis. Ao posicionar o negócio para que ainda possa pagar suas despesas operacionais no prazo, mesmo que uma parte dos recebíveis seja considerada incobrável, a empresa protege sua classificação de crédito e seus relacionamentos com vários vendedores e fornecedores.

É necessária uma avaliação periódica da provisão atual para devedores duvidosos. Isso pode ser realizado analisando dados como o valor médio mensal dos recebíveis, a taxa dos pagamentos dos empréstimos e a rapidez com que os clientes estão remetendo os pagamentos das faturas pendentes. Quando esses fatores mudam, o valor da provisão também pode mudar, dependendo da extensão do turno.