O que está envolvido na análise de rácios de um banco?
A análise da relação de um banco envolve a aplicação de fórmulas matemáticas a informações específicas da instituição. As demonstrações financeiras do banco geralmente são a fonte principal dos dados necessários. Os índices de liquidez e rotatividade de ativos são os mais aplicáveis aqui, juntamente com alguns índices de alavancagem adicionados ao mix. Os índices permitem que uma parte interessada avalie a viabilidade financeira de um banco. Os investidores também podem usar os dados recolhidos na análise de índices de um banco para determinar se desejam as ações do banco como veículo de investimento.
Os índices de liquidez costumam ser os índices mais comuns aplicados aos dados financeiros de um banco. Esses índices fornecem parâmetros de referência para avaliar quão bem um banco mantém suas finanças internas. O índice atual divide o ativo circulante pelo passivo circulante. Um alto índice atual indica menor risco no banco, pois a instituição possui mais ativos para quitar dívidas. Os passivos incluem depósitos de clientes e qualquer outra reivindicação contra os ativos do banco.
Um índice de liquidez alternativo é o índice de caixa, que também é bastante aplicável na análise de índices de um banco. Essa fórmula divide o caixa do banco em mãos mais os títulos negociáveis pelo passivo circulante. Esse índice indica quantos ativos líquidos a empresa possui para pagar o dinheiro devido a outras partes.
Os índices de rotatividade de ativos, embora um pouco menos comuns em termos de análise de índices de um banco, podem ser uma ferramenta primária aqui. Os bancos usam essa ferramenta dividindo a receita total pelo total de ativos. O resultado é um número de eficiência que avalia quão bem o banco usa ativos próprios para ganhar dinheiro para o banco e seus stakeholders investidos. Como é comum na maioria das taxas de rotatividade de ativos, um resultado mais alto geralmente é melhor, pois prova uma melhor eficiência geral do banco.
Os índices de alavancagem financeira também são uma ferramenta contábil informativa para medir a eficiência das operações de um banco. As duas fórmulas mais comuns incluem o rácio da dívida e o rácio dívida / capital. A dívida total dividida pelo total de ativos compreende o índice de dívida. Isso indica quanta dívida o banco usa para pagar por ativos. Um número mais alto aqui pode ser um sinal de que o banco super alavancou seus ativos com dívida externa.
Dívida sobre patrimônio líquido substitui o total de ativos como denominador pelo patrimônio total na análise de proporções de um banco. Os resultados indicam quão bem o banco usa investimentos externos para comprar e usar ativos. Os bancos públicos são os usuários mais comuns desse índice. Superalavancagem não é um problema aqui; não usar adequadamente os fundos dos acionistas é, no entanto.