Jaký je vztah mezi daněmi a hospodářským růstem?
Vztah mezi daněmi a hospodářským růstem je tématem odlišných názorů. K neočekávaným výsledkům změn daňových zákonů často dochází v zemích, které provádějí revize daňových zákonů nebo nové daně. Nové daňové sazby následně často vyvolaly komplexní reakci investorů a spotřebitelů, kteří usilují o minimalizaci dopadu daně. Kolektivní reakce daňových poplatníků může zkreslit projekce růstu i příjmů těch, kteří projdou daňovou legislativou.
Různé - a často protichůdné - názory zakrývají vztah mezi daněmi a hospodářským růstem. Jedním z běžně předpokládaných předpokladů je, že zvyšování daní zvyšuje daňové příjmy, nebo naopak, že snižování daňových sazeb zvyšuje soukromé investice. Ve skutečnosti je změna daní obvykle spojena s více faktory. Tato složitost způsobu, jakým lidé reagují na daňové zákony, obvykle ztěžuje bezpečné vyvození konečných závěrů o tom, jak tyto změny mohou mít dopad na daně a hospodářský růst.
Ti, kteří jsou bohatí, často hledají daňové ráje a mohou zvýšit kapitál, když se zvýší daňové sazby. Výsledkem je, že to často snižuje množství potenciálních zisků ve tvorbě příjmů, které mohli očekávat ti, kteří přijali zákony na zvýšení daní. Dojde-li k významným změnám v daňových zákonech oblasti nebo v úrovni hospodářského růstu, může to mít také vliv na úroveň zaměstnanosti ve výběru daní a v daňovém poradenství. Složitější daňové zákony nebo intenzivnější snahy o výběr daní mohou tlumit zvýšené společenské výhody plynoucí z těch, kteří přijali daňové zákony.
Složitost daňových kódů často narušuje očekávání tvůrců politik ohledně toho, kolik výnosů lze realisticky vybírat, aniž by to narušovalo hospodářskou činnost. Zákonodárci mohou podcenit vynalézavost a touhu veřejnosti vyhnout se placení dalších daní. Z tohoto důvodu je běžné, že po zvýšení daní dochází k výrazným změnám v nákupním chování nebo ke zvýšení počtu občanů, kteří hledají nové daňové ráje. Dalším způsobem, jakým daňové kódy ovlivňují daně a hospodářský růst, jsou požadavky daňových poplatníků na dodržování předpisů. Například, pokud je vybírána nová daň, která vyžaduje vyplnění poměrně složitého a zdlouhavého formuláře, mohou mít celkové pracovní hodiny potřebné k dosažení souladu se zákonem významný a negativní dopad na náklady společnosti.
Dalším faktorem ve vztahu mezi daněmi a hospodářským růstem jsou potenciální změny v rozhodování spotřebitelů o nákupu. Jak se občané pokoušejí vyhnout vyšším daním, mohou narušit běžné tržní chování. K tomu může dojít, když následně investují do položek, které přinášejí významné daňové odpočty, přičemž se vyhýbají položkám, které nemají žádné odpočty, nebo vyžadují platbu luxusních daní.