Co je účetnictví derivátů?

Účetnictví derivátů je sada účetních principů aplikovaných na určité obchodní transakce. Zásady se vztahují především na položky, které jsou buď součástí větší smlouvy nebo finančního nástroje používaného k zajišťovacím činnostem. Pravidla, která se používají v účetnictví derivátů, zahrnují změnu reálné hodnoty tak, aby odpovídala trhu, když je označena jako zajišťovací expozice, rozpoznávání variabilních peněžních toků z derivátů a derivátů označených jako zajišťovací expozice v cizí měně. Účelem účetnictví derivátů je přesně ocenit položku pro finanční výkaznictví. Změna reálné hodnoty derivátů může být nezbytným ziskem nebo ztrátou oproti výnosům.

Zajištění reálné hodnoty nastane, když společnost určí deriváty, které vykazují změny reálné hodnoty aktiva, závazku nebo pevného závazku. Zisky a ztráty z těchto derivátů musí jít proti ziskům v období změn a měly by být vyrovnány zajištěnými položkami, což znamená, že společnost řádně nebo nesprávně zmírnila riziko spojené s obchodní transakcí. Výsledkem je, že společnost ukazuje, do jaké míry bylo zajištění provedené ve smlouvě nebo finančním nástroji neúčinné při kompenzaci reálné hodnoty položky. Společnosti obvykle chtějí vykompenzovat zisky a ztráty tak, aby měly nulový čistý dopad na příjmy.

Druhá klasifikace v účetnictví derivátů nastává, když se předpovídá variabilní peněžní tok. Společnosti musí vykazovat skutečnou část ze zisků nebo ztrát spojených s deriváty. Zisky nebo ztráty často spadají do jiných úplných výnosů a udržují je mimo skutečný provozní zisk. Společnost však musí reklasifikovat zisky a ztráty, pokud však předpokládané transakce skutečně ovlivňují zisk. Neefektivní část - zisk nebo ztráta - musí potom jít proti ziskům, podobným prvnímu scénáři účetnictví derivátů.

Deriváty v cizí měně se účtují odlišně. Zisky nebo ztráty musí jít na účet komplexního příjmu společnosti. Toto ošetření je pro čistou investici do zahraniční operace používající cizí měnu. Společnosti by měly tyto investice považovat za neuznané pevné závazky, jinak známé jako cenné papíry k prodeji. Zajištění peněžních toků v účetnictví derivátů musí mít označení, které vystavuje cizí měnu expozici vůči ostatním v transakcích v cizí měně.

Účtování derivátů a různé zajišťovací situace jsou složité a složité procesy. Společnosti by měly vždy hledat externího auditora, aby zajistily dodržování všech příslušných pravidel. V těchto transakcích jsou důležitá pravidla účtování tržní hodnoty. Nadhodnocení hodnoty derivátů může vést k nesprávné účetní závěrce. To vede ke špatným nebo neúčinným rozhodnutím interních nebo externích zúčastněných stran.