Hvad er tilgodehavender og gæld?
Tilgodehavender og gæld er finansielle transaktioner, der repræsenterer penge, der skyldes et selskab af en tredjepart, eller penge, der skyldes et selskab til en tredjepart. Disse transaktioner registreres i et selskabs regnskabssystem som tilgodehavender og leverandørkonti. En anden måde at tænke på tilgodehavender og gæld er som en forlængelse af kredit, enten fra virksomheden til sine kunder eller fra eksterne parter til en virksomhed.
Virksomheder accepterer mange forskellige typer betalinger for varer og tjenester. Den nemmeste betalingsmetode er kontant ved levering eller tilbud på fuld betaling med samtidig udveksling af produkter. Selvom kontanter ved levering normalt er den optimale betalingsmetode for virksomheder, giver det ikke kunden meget økonomisk fleksibilitet. For at tilskynde kunder til at foretage køb tillader mange virksomheder dem at købe på kredit. Kunder, der køber på kredit, får øjeblikkelig besiddelse af varer eller tjenester på et løfte om at betale på et senere tidspunkt.
Der er to typer kredit, som en virksomhed skal holde styr på gennem sit regnskabssystem. Den første type udvides fra virksomheden til sine kunder. Dette spores på en virksomheds bøger som tilgodehavender eller penge, som virksomheden forventer at modtage på et tidspunkt i fremtiden. Sporing af en forlængelse af kredit som tilgodehavende giver virksomheden mulighed for at registrere reduktionen i lageret i henhold til et salg, samtidig med at det registreres årsagen til underskuddet i kontantindsamling.
Den anden type kredit, som en virksomhed sporer gennem sit regnskabssystem, er den, der udvides til den fra andre virksomheder. For eksempel har nogle virksomheder kreditkonti med deres leverandører, hvilket giver dem mulighed for at bestille lager uden at skulle betale for det, indtil et tidspunkt i fremtiden. Dette giver forretningens pengestrømsfleksibilitet, fordi den ofte kan sælge beholdningen, før den skal betale. De betalinger, som en virksomhed skylder for varer eller tjenester, den har modtaget på kredit, spores i dens regnskabssystem som gæld.
Mange store virksomheder har afdelinger, der specifikt er dedikeret til håndtering af tilgodehavender og gæld. Selvom tilgodehavender og tilgodehavender spores inden for virksomhedens bøger, kommer disse finansielle transaktioner også med en relationel komponent, der kræver løbende styring. Forlængelser af kredit til kunder kræver ofte regelmæssig korrespondance gennem kontoudtog og påmindelser om at betale. Ligeledes kræver et virksomheds kreditforhold med eksterne parter konstant opmærksomhed for at sikre, at betalinger foretages til tiden, eller at der kræves forlængelse af betalingstid.