Hvad er et kontrolleret udenlandsk selskab?

Et kontrolleret udenlandsk selskab er en enhed i en anden nation, der bruges af investorer til at sænke skattebyrden i sit hjemland. Disse kan omfatte et multinationalt selskab, der opererer i et fremmed land eller blot et privat selskab, der er baseret på en anden skattekompetence. Mange nationer med sofistikerede skattelove betragter disse investeringer som en form for skatteparadis eller skatteophold og bidrager derfor undertiden til skatteunddragelse. For at afbøde dette tilfælde er der indført regler af disse lande for at begrænse det beløb, der kan udsættes fra beskatningen. Oftest etableres kontrollerede udenlandske selskaber i områder med lave skattesatser.

Mange virksomheder skaber skatteparadiser såsom et kontrolleret udenlandsk selskab for at undgå at blive beskattet af indkomst. De fleste lande beskatter ikke aktionærer på deres indtjening, før midlerne er fordelt via udbytte. Den måde, hvorpå virksomheder bruger konceptet, er ved at oprette et datterselskab i et lavtbeskattet fremmed land, hvor udbyttet investeres. Disse penge udlånes derefter tilbage til aktionæren snarere end betales til dem. Det betyder, at pengene i det væsentlige er skattefri.

Forud for moderne love havde skattebureauer ingen mulighed for at forsøge at samle på disse midler. I 1962 oprettede De Forenede Stater en række love om brugen af ​​et kontrolleret udenlandsk selskab i et forsøg på at begrænse denne aktivitet. I hovedsagen krævede disse love enhver aktionær, der opererer i landet, til at erklære sådanne udbetalinger fra virksomheden som indkomst. Disse love kunne imidlertid kun håndhæves på personer, der kontrollerede mindst 10 procent af selskabet eller på virksomheder, der havde 50 procent. Krav kræves på royalties, huslejer, renter, udbytter eller andre gevinster, der passerer gennem et kontrolleret udenlandsk selskab.

I Det Forenede Kongerige er disse love stort set de samme med en større undtagelse, idet de ikke gælder for enkelte aktionærer, kun virksomheder. Dette kræver, at virksomheden har en kontrolandel på 40 procent eller mere i det kontrollerede udenlandske selskab. De britiske love kræver betaling af skat på disse fonde, men beskatningsgraden er lavere end hvis virksomheden var beliggende indenlandske. Dette kan også udskydes, hvis selskabet udbetaler 90 procent af sine midler i form af udbytte hvert år, eller hvis det er beliggende i et land, hvor Det Forenede Kongerige ikke betragter en skatteparadis-nation.

Tyskland har også stærke regler for disse skatteskydninger, der gælder for enkeltpersoner og virksomheder, der kontrollerer 50 procent eller mere af enhedens andel. I henhold til lovgivningen kan virksomheden afstå fra yderligere beskatning, hvis 25 procent af den passive indkomst, som ejes af kroppen, beskattes af Tyskland. Det unikke ved den tyske kontrollerede udenlandske selskabsregel er det faktum, at landet har etableret mange undtagelser med visse nationer gennem traktater.

Mange andre nationer har også regler for udenlandske selskaber. Japan kræver beskatning af enheder, der opererer i andre lande, men betaler ikke skat i dette land. New Zealand, Australien og Sverige har også etablerede regler, men tillader virksomheder at oprette en enhed uden beskatningsafgrænsninger i visse godkendte lande.