O que é uma corporação estrangeira controlada?
Uma corporação estrangeira controlada é uma entidade em outra nação usada pelos investidores para diminuir a carga tributária em seu país natal. Isso pode incluir uma corporação multinacional que opera em um país estrangeiro ou simplesmente uma empresa privada baseada em outra jurisdição tributária. Muitas nações com leis tributárias sofisticadas consideram esses investimentos como uma forma de paraíso ou abrigo tributário e, portanto, às vezes contribuem para a sonegação de impostos. Para mitigar esse caso, as regras são implementadas por esses países para limitar a quantidade de dinheiro que pode ser adiada da tributação. Na maioria das vezes, as entidades corporativas estrangeiras controladas são estabelecidas em áreas com baixas taxas de imposto. A maioria dos países não tributa os acionistas de seus ganhos até que os fundos sejam distribuídos por meio de dividendos. A maneira como as empresas usam o conceito é criando uma subsidiária em um país estrangeiro de baixo teatro em que a divIDENS são investidos. Esse dinheiro é então emprestado de volta ao acionista, em vez de pagar a eles. Isso significa que o dinheiro é essencialmente isento de impostos.
Antes das leis modernas, as agências tributárias tinham pouco recurso para tentar cobrar esses fundos. Em 1962, os Estados Unidos estabeleceram uma série de leis sobre o uso de uma corporação estrangeira controlada, em um esforço para limitar essa atividade. Essencialmente, essas leis exigiam que qualquer acionista que operasse no país declarasse os pagamentos da entidade como renda. Essas leis, no entanto, só poderiam ser aplicadas a indivíduos que controlavam pelo menos 10 % da corporação ou em empresas que mantinham 50 %. São necessárias reivindicações sobre quaisquer royalties, aluguéis, juros, dividendos ou outros ganhos que passam por uma corporação estrangeira controlada.
No Reino Unido, essas leis são essencialmente as mesmas com uma grande exceção em THAEles não se aplicam a acionistas individuais, apenas empresas. Isso exige que a empresa tenha uma participação de 40 % ou mais na corporação estrangeira controlada. As leis do Reino Unido exigem o pagamento de impostos sobre esses fundos, mas a taxa de tributação é menor do que se a entidade estivesse localizada internamente. Isso também pode ser adiado se a corporação paga 90 % de seus fundos na forma de dividendos a cada ano ou se estiver localizado em um país que o Reino Unido não considera uma nação de paraíso tributário.
A Alemanha também possui regras fortes em relação a esses abrigos fiscais que se aplicam a indivíduos e empresas que controlam 50 % ou mais da participação da entidade. Segundo a lei, a corporação pode renunciar à tributação adicional se 25 % da renda passiva mantida pelo corpo for tributada pela Alemanha. Exclusivo da regra da corporação estrangeira controlada alemã é o fato de o país ter estabelecido muitas exceções com certas nações por meio de tratados.
MuitosOutras nações também têm regras sobre empresas estrangeiras. O Japão exige tributação sobre entidades que operam em outros países, mas não pagam impostos naquele país. A Nova Zelândia, Austrália e Suécia também estabeleceram regras, mas permitem que as empresas estabeleçam uma entidade sem ramificações tributárias em certos países aprovados.