O que é uma corporação estrangeira controlada?
Uma empresa estrangeira controlada é uma entidade em outro país usada por investidores para reduzir a carga tributária em seu país de origem. Isso pode incluir uma corporação multinacional que opera em um país estrangeiro ou simplesmente uma empresa privada sediada em outra jurisdição tributária. Muitos países com leis tributárias sofisticadas consideram esses investimentos como uma forma de paraíso fiscal ou abrigo fiscal e, portanto, às vezes contribuem para a evasão fiscal. Para atenuar essa instância, esses países estabelecem regras para limitar a quantidade de dinheiro que pode ser diferido da tributação. Na maioria das vezes, as entidades estrangeiras controladas são estabelecidas em áreas com baixas taxas de imposto.
Muitas empresas criam paraísos fiscais, como uma empresa estrangeira controlada, para evitar serem tributados sobre a renda. A maioria dos países não tributa os acionistas sobre seus ganhos até que os fundos sejam distribuídos através de dividendos. A maneira como as empresas usam o conceito é criando uma subsidiária em um país estrangeiro de baixa tributação no qual os dividendos são investidos. Esse dinheiro é emprestado de volta ao acionista e não pago a ele. Isso significa que o dinheiro é essencialmente isento de impostos.
Antes das leis modernas, as agências tributárias tinham pouco recurso para tentar arrecadar esses fundos. Em 1962, os Estados Unidos estabeleceram uma série de leis sobre o uso de uma empresa estrangeira controlada, em um esforço para limitar essa atividade. Essencialmente, essas leis exigiam que qualquer acionista que operasse no país declarasse tais pagamentos da entidade como receita. Essas leis, no entanto, só poderiam ser aplicadas a indivíduos que controlavam pelo menos 10% da corporação ou a empresas que detinham 50%. São necessárias reclamações sobre quaisquer royalties, aluguéis, juros, dividendos ou outros ganhos que passem por uma empresa estrangeira controlada.
No Reino Unido, essas leis são essencialmente as mesmas, com uma grande exceção, pois não se aplicam a acionistas individuais, apenas a empresas. Isso exige que a empresa tenha uma participação de 40% ou mais na empresa estrangeira controlada. As leis do Reino Unido exigem o pagamento de imposto sobre esses fundos, mas a taxa de tributação é mais baixa do que se a entidade estivesse localizada no mercado interno. Isso também pode ser diferido se a corporação pagar 90% de seus fundos na forma de dividendos a cada ano ou se estiver localizada em um país em que o Reino Unido não considera um país paraíso fiscal.
A Alemanha também possui regras rígidas em relação a esses incentivos fiscais que se aplicam a indivíduos e empresas que controlam 50% ou mais da participação da entidade. De acordo com a lei, a corporação pode renunciar à tributação adicional se 25% da renda passiva mantida pelo órgão for tributada pela Alemanha. Exclusivo da regra de empresa estrangeira controlada pela Alemanha é o fato de o país ter estabelecido muitas exceções com certas nações por meio de tratados.
Muitas outras nações também têm regras sobre corporações estrangeiras. O Japão exige tributação para entidades que operam em outros países, mas não pagam impostos nesse país. A Nova Zelândia, a Austrália e a Suécia também estabeleceram regras, mas permitem que as empresas estabeleçam uma entidade sem implicações fiscais em determinados países aprovados.