Cos'è una società straniera controllata?

Una società straniera controllata è un'entità in un'altra nazione utilizzata dagli investitori per ridurre l'onere fiscale nel suo paese natale. Questi possono includere una società multinazionale che opera in un paese straniero o semplicemente una società privata con sede a un'altra giurisdizione fiscale. Molte nazioni con sofisticate leggi fiscali considerano questi investimenti come una forma di rifugio fiscale o talvolta e talvolta contribuiscono all'evasione fiscale. Al fine di mitigare questa istanza, questi paesi vengono messe in atto regole per limitare la quantità di denaro che può essere differita dalla tassazione. Molto spesso, le entità di società esteri controllate sono stabilite in aree con basse aliquote fiscali.

Molte società creano paradisi fiscali come una società estera controllata per evitare di essere tassate sul reddito. La maggior parte dei paesi non tassa agli azionisti sui loro guadagni fino a quando i fondi non sono distribuiti tramite dividendi. Il modo in cui le aziende usano il concetto è creare una filiale in un paese straniero a bassa tassazione in cui il divGli idend sono investiti. Questo denaro viene quindi prestato all'Azionista piuttosto che pagato a loro. Ciò significa che il denaro è essenzialmente esente da tasse.

Prima delle leggi moderne, le agenzie fiscali avevano poco ricorso in cui tentare di riscuotere su questi fondi. Nel 1962, gli Stati Uniti stabilirono una serie di leggi sull'uso di una società straniera controllata nel tentativo di limitare questa attività. In sostanza, queste leggi richiedevano a qualsiasi azionista operativo nel paese per dichiarare tali pagamenti dall'entità come reddito. Queste leggi, tuttavia, potevano essere applicate solo su persone che controllavano almeno il 10 percento della società o su aziende che detenevano il 50 percento. Sono richiesti reclami su royalties, affitti, interessi, dividendi o altri guadagni che passano attraverso una società straniera controllata.

Nel Regno Unito, queste leggi sono essenzialmente le stesse con una grande eccezione in THANon si applicano ai singoli azionisti, solo alle società. Ciò richiede che la società abbia una quota di controllo del 40 percento o più nella società straniera controllata. Le leggi del Regno Unito richiedono il pagamento dell'imposta su questi fondi, ma l'aliquota fiscale è inferiore a se l'entità si trovasse a livello nazionale. Questo può anche essere differito se la società paga il 90 percento dei suoi fondi sotto forma di dividendi ogni anno o se si trova in un paese che il Regno Unito non considera una nazione del paradiso fiscale.

Germania ha anche regole forti riguardanti questi rifugi fiscali che si applicano a individui e aziende che controllano il 50 percento o più della quota dell'entità. Secondo la legge, la società può rinunciare alla tassazione aggiuntiva se il 25 percento del reddito passivo detenuto dall'organismo è tassato dalla Germania. Unico per la regola della società straniera controllata tedesca è il fatto che il paese ha stabilito molte eccezioni con determinate nazioni tramite trattati.

moltiAltre nazioni hanno anche regole relative alle società straniere. Il Giappone richiede una tassazione su entità che operano in altri paesi ma non pagano le tasse in quel paese. Anche la Nuova Zelanda, l'Australia e la Svezia hanno stabilito regole, ma consentono alle aziende di stabilire un'entità senza ramificazioni fiscali in alcuni paesi approvati.