Che cos'è una società straniera controllata?
Una società straniera controllata è un'entità in un'altra nazione utilizzata dagli investitori per ridurre l'onere fiscale nel proprio paese di origine. Questi possono includere una multinazionale che opera in un paese straniero o semplicemente una società privata con sede in un'altra giurisdizione fiscale. Molte nazioni con sofisticate leggi fiscali considerano questi investimenti come una forma di paradiso fiscale o di protezione fiscale e quindi talvolta contribuiscono all'evasione fiscale. Al fine di mitigare questa istanza, questi paesi adottano regole per limitare la quantità di denaro che può essere differita dalla tassazione. Molto spesso, entità di società estere controllate sono stabilite in aree con aliquote fiscali basse.
Molte aziende creano paradisi fiscali come una società straniera controllata per evitare di essere tassati sul reddito. La maggior parte dei paesi non tassano gli azionisti sui propri guadagni fino a quando i fondi non vengono distribuiti tramite dividendi. Il modo in cui le aziende usano il concetto è creando una filiale in un paese straniero a bassa tassazione in cui vengono investiti i dividendi. Questo denaro viene quindi restituito all'azionista anziché versato loro. Ciò significa che il denaro è essenzialmente esente da imposte.
Prima delle leggi moderne, le agenzie fiscali avevano un piccolo ricorso per tentare di raccogliere su questi fondi. Nel 1962, gli Stati Uniti stabilirono una serie di leggi sull'uso di una società straniera controllata nel tentativo di limitare questa attività. In sostanza, queste leggi imponevano a qualsiasi azionista che opera nel paese di dichiarare tali pagamenti dall'entità come reddito. Queste leggi, tuttavia, potevano essere applicate solo a persone che controllavano almeno il 10 percento dell'azienda o ad aziende che detenevano il 50 percento. Sono richiesti reclami su royalties, affitti, interessi, dividendi o altri guadagni che passano attraverso una società straniera controllata.
Nel Regno Unito, queste leggi sono essenzialmente le stesse, con un'importante eccezione in quanto non si applicano ai singoli azionisti, ma solo alle società. Ciò richiede che la società detenga una quota di controllo pari o superiore al 40% nella società estera controllata. Le leggi del Regno Unito richiedono il pagamento dell'imposta su questi fondi, ma l'aliquota fiscale è inferiore rispetto a quando l'entità si trovasse sul territorio nazionale. Ciò può anche essere differito se la società paga ogni anno il 90 percento dei suoi fondi sotto forma di dividendi o se si trova in un paese in cui il Regno Unito non considera una nazione paradiso fiscale.
La Germania ha anche regole rigide per quanto riguarda queste agevolazioni fiscali che si applicano a persone fisiche e giuridiche che controllano almeno il 50 percento della quota dell'entità. Secondo la legge, la società può rinunciare a tassazione aggiuntiva se il 25 percento del reddito passivo detenuto dall'ente è tassato dalla Germania. Unico alla regola delle società straniere controllate dalla Germania è il fatto che il paese ha stabilito molte eccezioni con alcune nazioni attraverso trattati.
Molte altre nazioni hanno anche regole riguardanti le società straniere. Il Giappone richiede una tassazione per le entità che operano in altri paesi ma non pagano le tasse in quel paese. Anche la Nuova Zelanda, l'Australia e la Svezia hanno stabilito regole, ma consentono alle imprese di costituire un'entità senza implicazioni fiscali in alcuni paesi approvati.