Quels sont les différents taux d'imposition FUTA?
La loi fédérale sur l’impôt sur le chômage (FUTA) établit deux taux d’imposition différents sur les premiers gains de 7 000 dollars américains (USD) de chaque travailleur par an. La différence entre les deux taux correspond au montant du crédit que le gouvernement fédéral accorde aux employeurs qui déposent leurs déclarations de chômage dans les délais impartis et dont les programmes de chômage répondent aux exigences imposées par le gouvernement fédéral. Les paiements des taxes de chômage fédérales ne peuvent pas être déduits du salaire des employés; ils doivent être payés à même les fonds des employeurs. En 2011, seuls trois États ne suivaient pas ce modèle: la Pennsylvanie, l'Alaska et le New Jersey. En plus d'imposer une taxe de chômage aux employeurs, ces États en imposent également une aux employés, que les employeurs doivent déduire de leur salaire.
Les taux d'imposition FUTA sont restés remarquablement stables depuis les lois de 1935 et 1939 qui ont mis en place le programme américain d'assurance-chômage. Lors de sa première entrée en vigueur, le taux d'imposition FUTA était de 0,3% du premier USD de 3 000 USD des gains de chaque travailleur. Les taux d'imposition FUTA ont considérablement augmenté, mais le taux effectif, payé par la très grande majorité des employeurs, n'a augmenté que de 0,8% et a été réduit à 0,6% à la mi-2011. Dans le même temps, les revenus assujettis aux taux d’imposition FUTA sont passés de 3 000 USD dans les années 1930 à 7 000 USD en 1983, sans augmentation après cette date.
Les taux d'imposition effectifs FUTA exprimés en pourcentage du revenu total ont toutefois considérablement diminué au fil des ans par rapport aux gains annuels. En 1939, lorsque la taxe FUTA a été perçue pour la première fois, moins de 10% des Américains gagnaient plus de 3 000 dollars par an, ce qui signifiait que la totalité du revenu d'environ 90% de la population était soumise à la taxe FUTA. Le plafond de gains actuel de 7 000 dollars a été fixé en 1983, lorsque le travailleur américain moyen gagnait plus du double de ce montant; ainsi, moins de la moitié de la masse salariale nationale était soumise à la FUTA.
En 2004, le revenu annuel moyen avait atteint un peu plus de 35 000 USD; cette année-là, alors, environ 20% seulement de la masse salariale nationale était imposée pour la FUTA. Dans une autre perspective, une taxe FUTA de 56 USD a été payée pour chaque employé en 1983 et, en 2010, ce montant est resté inchangé. Après la réduction du taux, l’impôt FUTA annuel dû par employé a été réduit à 48 $.
Les taux d’imposition FUTA peuvent rester bas, principalement parce que les demandes de chômage ne sont pas réglées par le Département national du travail, qui gère l’assurance chômage au niveau national. Les demandes de chômage sont payées par des États individuels, chacun conservant son propre système. La législation FUTA de 1939 instaure un système complexe dans le cadre duquel le gouvernement fédéral fournit aux États les fonds nécessaires à la gestion de leurs programmes et sert de source pour les prêts et les extensions lorsque les circonstances l'exigent. Le ministère du Travail national fixe également des conditions que les États doivent remplir pour que leurs employeurs puissent bénéficier du crédit d'impôt de 5,4%.
Les États, par contre, fonctionnent comme les fameux «50 laboratoires de la démocratie», aucun programme n’ayant le même programme. Beaucoup calculent les taux d'imposition du chômage de chaque employeur individuellement, en tenant compte du nombre de réclamations déposées chaque année. Les employeurs avec moins de réclamations bénéficient de taux plus favorables; ceux qui ont des demandes plus élevées paient des taux d'imposition plus élevés. Les États peuvent généralement consacrer leurs recettes fiscales au paiement des demandes d’indemnités, leurs coûts administratifs étant en grande partie couverts par le programme national.