Quais são as diferentes taxas de imposto da FUTA?
A Lei Federal sobre Imposto de Desemprego (FUTA) estabelece duas taxas de imposto diferentes sobre os primeiros ganhos de US $ 7.000 em dólares de cada trabalhador anualmente. A diferença entre as duas taxas é o valor do crédito que o governo federal concede aos empregadores que registram suas declarações fiscais de desemprego no prazo e cujos programas estaduais de desemprego atendem a certos requisitos estabelecidos pelo governo. Os pagamentos de impostos federais sobre desemprego não podem ser deduzidos do salário dos funcionários; eles devem ser pagos com os fundos dos empregadores. A partir de 2011, apenas três estados não seguem esse modelo: Pensilvânia, Alasca e Nova Jersey. Além de impor um imposto de desemprego aos empregadores, esses estados também impõem um imposto aos empregados, que os empregadores devem deduzir de seus salários.
As taxas de imposto da FUTA permaneceram notavelmente estáveis desde a legislação de 1935 e 1939 que estabeleceu o programa americano de seguro-desemprego. Quando promulgada pela primeira vez, a taxa de imposto da FUTA era de 0,3% dos primeiros US $ 3.000 dos ganhos de cada trabalhador. As taxas de imposto da FUTA aumentaram substancialmente, mas a taxa efetiva, paga pela esmagadora maioria dos empregadores, aumentou apenas para 0,8% e foi reduzida para 0,6% em meados de 2011. Enquanto isso, os ganhos sujeitos às alíquotas da FUTA aumentaram de US $ 3.000 na década de 1930 para US $ 7.000 em 1983, sem aumento após essa data.
As alíquotas efetivas da FUTA como porcentagem da renda total, no entanto, diminuíram drasticamente ao longo dos anos em relação aos ganhos anuais. Em 1939, quando o imposto da FUTA foi cobrado pela primeira vez, menos de 10% dos americanos ganhavam mais de US $ 3.000 por ano, o que significava que toda a renda de cerca de 90% da população estava sujeita ao imposto da FUTA. O limite de ganhos atual de US $ 7.000 foi estabelecido em 1983, quando o trabalhador americano médio ganhou mais que o dobro dessa quantia; assim, menos da metade da folha de pagamento nacional estava sujeita à FUTA.
Em 2004, a renda média anual havia aumentado para pouco mais de US $ 35.000; naquele ano, então, apenas cerca de 20% da folha de pagamento nacional era tributada pela FUTA. De outra perspectiva, US $ 56 em impostos FUTA foram pagos para todos os funcionários em 1983 e, em 2010, esse valor permaneceu inalterado. Após a redução da taxa, o passivo fiscal anual da FUTA por funcionário foi reduzido para US $ 48.
As taxas de imposto da FUTA podem ser mantidas baixas principalmente porque os pedidos de desemprego não são pagos pelo Departamento Nacional do Trabalho, que administra o seguro-desemprego em nível nacional. As reivindicações de desemprego são pagas por estados individuais, cada um dos quais mantém seu próprio sistema. A legislação da FUTA de 1939 estabeleceu um sistema complexo dentro do qual o governo federal fornece aos estados os fundos para administrar seus programas e atua como fonte de empréstimos e extensões quando as circunstâncias o exigirem. O Departamento Nacional do Trabalho também estabelece condições que os estados devem cumprir para qualificar seus empregadores para o crédito fiscal de 5,4%.
Os estados, por outro lado, operam como os famosos "50 laboratórios da democracia", sem que dois tenham programas idênticos. Muitos calculam as taxas de desemprego de cada empregador individualmente, levando em consideração o número de reclamações feitas todos os anos. Empregadores com menos reivindicações recebem taxas mais favoráveis; aqueles com reivindicações mais altas pagam taxas de imposto mais altas. Os Estados geralmente podem dedicar suas receitas com impostos sobre o desemprego ao pagamento de sinistros, uma vez que seus custos administrativos são amplamente subscritos pelo programa nacional.