Qu'est-ce qu'une conversion Roth IRA?
La conversion d'un compte de retraite individuel Roth (IRA) a lieu lorsqu'un investisseur américain transfère des fonds d'un IRA traditionnel à un Roth IRA. Lorsqu'un investisseur effectue une conversion Roth IRA, l'Internal Revenue Service (IRS) l'oblige à acquitter l'impôt normal sur le revenu des fonds transférés. Après la conversion de Roth IRA, l’investisseur n’est pas tenu de payer d’impôt sur le principal ou les gains du Roth IRA, tant que les fonds ne sont pas retirés dans les cinq ans ou avant que l’investisseur atteigne 59 ans et demi. Les personnes qui accèdent prématurément aux fonds d'un Roth IRA ou d'un IRA traditionnel doivent payer une pénalité fiscale de 10%.
L'IRS permet aux contribuables américains de mettre de l'argent de côté pour leur retraite dans des comptes IRA. Les fonds dans les comptes IRA augmentent l'impôt différé. Les IRA traditionnels sont financés avec un bénéfice avant impôt. Par conséquent, le principal et les gains sont entièrement imposables lorsque l’investisseur effectue des retraits. Les retraits de Roth IRA ne sont pas assujettis à l'impôt car les comptes sont alimentés avec les revenus après impôt.
Les investisseurs peuvent potentiellement réduire leur fardeau fiscal en utilisant une conversion Roth IRA pour transférer des fonds IRA traditionnels déjà accumulés dans des comptes Roth non imposables. L’investisseur paie l’impôt sur le revenu ordinaire au moment de la conversion, mais les revenus du compte sont ensuite non imposables. Les personnes qui laissent des fonds dans un IRA traditionnel doivent éventuellement payer des impôts sur le capital ainsi que sur tous les revenus futurs.
L'IRS n'autorise que les contribuables dont le revenu est inférieur à certains seuils à transférer des fonds d'un IRA traditionnel à l'aide d'une conversion Roth IRA. Les limites de revenus pour ces transactions sont déterminées sur une base annuelle. En 2010, l'IRS a assoupli temporairement les restrictions de revenu et a permis à tous les contribuables de convertir les IRA indépendamment du revenu.
Comme les tranches d'imposition changent régulièrement, certains experts en fiscalité affirment qu'une conversion Roth IRA ne profite pas nécessairement à un investisseur, car les conversions sont généralement effectuées dans l'hypothèse où les impôts futurs seront plus élevés. De nombreuses personnes se situent dans des tranches d'imposition inférieures à la retraite. Par conséquent, les impôts dus sur un retrait IRA traditionnel sont souvent inférieurs à ce qu'ils auraient dû payer pour accéder à des fonds pendant leurs années de travail lors de la conversion de Roth IRA. Sur un marché en baisse, de nombreux investisseurs enregistrent une croissance minimale de leurs investissements et la conversion de Roth ne présente aucun avantage fiscal si les actifs investis ne continuent pas à croître.