Qu'est-ce que la gestion des débiteurs?
La gestion des débiteurs est une stratégie qui implique le processus de conception et de surveillance des règles qui régissent la manière dont une entreprise octroie des crédits à sa clientèle. L’idée sous-jacente à ce processus est de minimiser le montant des créances irrécouvrables que la société finira par encourir du fait que les clients n’honoreront pas leurs engagements de rembourser le montant total des achats de crédit. En règle générale, le processus de gestion du débiteur commence par évaluer la solvabilité des clients potentiels, en identifiant une limite de crédit comportant un niveau de risque que la société est disposée à assumer, puis en surveillant la capacité du client à utiliser ce crédit disponible, notamment: effectuer des paiements réguliers dans les conditions et dispositions associées au compte de crédit.
L’un des principes de base de la gestion des débiteurs consiste à évaluer avec précision le type de ligne de crédit à étendre à un client donné. Plusieurs facteurs entrent en compte dans cette détermination, notamment la cote de crédit du client, le ratio d'endettement actuel sur le revenu moyen et la présence d'éléments négatifs dans les rapports de crédit du client. En gardant ces informations à l’esprit, il est possible d’avoir une idée du montant du crédit que le client peut raisonnablement s’attendre à gérer et de ne pas présenter un risque élevé de défaillance d’un solde impayé.
Même après que la limite de crédit a été définie, la gestion du débiteur nécessite une surveillance attentive de la manière dont le client choisit de gérer cette limite de manière responsable. Cela inclut de déterminer si au moins le paiement minimum requis est effectué à chaque période de facturation, à quelle fréquence le client paie-t-il plus que le minimum, et si le client paie de temps en temps la totalité du solde conformément aux conditions générales du le contrat de crédit. Ce suivi de l'activité, ainsi que la vérification périodique des rapports de crédit pour déterminer si le client a eu des changements dans les notations qui pourraient affecter la limite de crédit, permettent au créancier de récompenser le client avec une ligne de crédit accrue, de maintenir la limite actuelle. niveau ou réduire la limite afin de protéger les intérêts du créancier.
Outre la responsabilité fiscale du créancier, la gestion du débiteur implique également d’évaluer les comptes du débiteur à la lumière de ce qui se passe dans l’économie en général et d’apporter des modifications aux limites de crédit le cas échéant. Par exemple, une entreprise peut ressentir le besoin de réduire les limites de crédit d'un certain nombre de clients en période de récession. Cela n’est pas dû à l’abus de crédit du débiteur, mais à l’évolution du climat économique qui augmente le risque qu’un pourcentage plus élevé de débiteurs en moyenne soient en défaut de paiement. En abaissant les limites de crédit, au moins jusqu'à ce que la crise économique soit résolue et que l'économie soit plus forte, cette stratégie de gestion du débiteur limite davantage le montant global des pertes que le créancier peut supporter.