Cosa sono i record contabili?
I registri contabili sono documenti e materiali di supporto utilizzati da persone e società nella preparazione di bilanci, documenti fiscali e così via. Per legge, le aziende sono tenute a tenere tali record per un determinato periodo di tempo, spesso sette anni, per renderli disponibili per l'ispezione e l'audit. Le aziende negoziate in pubblico possono essere soggette a ispezioni casuali da parte delle agenzie di regolamentazione e queste ispezioni includono una revisione dei registri contabili per l'accuratezza e la completezza.
Questi record possono essere elettronici, cartacei o un mix di entrambi. Includono qualsiasi documentazione relativa alle transazioni finanziarie, dai registri dei salari alle stampe di fine giorno dai registri in contanti. Le dichiarazioni delle banche sono anche incluse nei registri contabili, insieme a dichiarazioni simili relative agli investimenti. I registri contabili sono anche considerati record contabili. In sostanza, se contiene un record relativo all'attività finanziaria di un'azienda, è un record contabile.
Le società sono EXPECTed per mantenere questa documentazione in buon ordine di lavoro. I contabili e il personale di supporto in genere supervisionano la manutenzione di tali documenti e utilizzano i documenti nella preparazione di cose come dichiarazioni per gli investitori e dichiarazioni fiscali. Se i registri non sono completi, i rendiconti finanziari rilasciati dalla Società saranno inaccurati e questo può essere motivo di sanzioni legali e finanziarie.
Le procedure note come principi contabili generalmente accettati (GAAP) devono essere seguite durante la manutenzione, la gestione e l'utilizzo dei record contabili. Queste procedure standardizzano le attività contabili di base per garantire che vengano eseguite in modo uniforme da tutti i contabili di tutto il mondo, eliminando la possibilità di utilizzare la cosiddetta "contabilità creativa" per nascondere perdite e altrimenti fatti finanziari in errore a benefici personali.
Quando viene ordinato un audit, tutti i record contabili sono richiesti per la revisione. I revisori lo farannoGuarda il materiale e prendono atto di qualsiasi materiale mancante, disturbi confusi o record mantenuti in modo improprio. Tutte queste informazioni vengono valutate durante lo sviluppo di un'opinione di audit. I regolatori interessati alle pratiche finanziarie possono rivedere i risultati dell'audit per raccogliere informazioni. Queste informazioni possono essere utilizzate nel perseguimento delle società sospettate di pratiche contabili fraudolente o di esonerare le società che affrontano tali accuse.
Si consiglia di solito a conservare i registri contabili, in quanto possono essere verificati dalle autorità fiscali. Se le persone non hanno i registri per supportare i reclami fatti sulle loro tasse, possono essere soggette a sanzioni. Per lo meno, la loro passività fiscale può essere adeguata, costringendoli a pagare di più nelle tasse. Se i loro registri sembrano essere fraudolenti, piuttosto che tenuti semplicemente in modo sciattoni, possono affrontare sanzioni legali.