Cos'è l'attuale rapporto di copertura del debito in contanti?

L'attuale rapporto di copertura del debito in contanti è un esempio di un rapporto di liquidità. In sostanza, il rapporto fornisce un mezzo per identificare l'attuale tasso di flusso di cassa, tenendo conto al tempo stesso dello spostamento delle passività da una parte del periodo alla successiva.

La valutazione dei flussi di cassa e delle loro fonti, unitamente al calcolo delle passività correnti medie per il periodo citato, aiuta a identificare eventuali problemi potenziali nel flusso di capitale operativo prima che l'emissione abbia la possibilità di aumentare.

Parte della bellezza di un attuale rapporto di copertura del debito in contanti è che ci vuole molto poco per calcolare la cifra in quanto si applica a un determinato periodo di tempo. La formula prevede l'identificazione della liquidità netta che è stata generata da varie attività operative e la divisione della liquidità netta per le passività correnti medie in quanto si trovano nello stesso arco di tempo. Il dato risultante può dire molto sulla salute finanziaria generale della società e su come lo stato attuale si confronta con i rapporti di copertura del debito per i periodi precedenti.

La funzione principale di questo rapporto è comprendere l'attuale stato di liquidità all'interno dell'azienda. A differenza di alcuni altri calcoli dei rapporti utilizzati in altre formule contabili, l'attuale rapporto di copertura del debito in contanti non tiene conto di alcun tipo di saldo di fine anno. L'attenzione si concentra su un periodo di tempo specifico, di solito il periodo completato più di recente, come un mese o un trimestre. La stessa formula di base può essere applicata anche al periodo incompleto corrente, sebbene ciò non sia comune.

Il calcolo del rapporto è un modo semplice per verificare la stabilità del flusso di cassa rispetto alla produzione e agli altri costi attuali. Quando sembra esserci un calo del rapporto rispetto ai periodi precedenti, questo può servire come segnale che qualcosa non va. È quindi possibile esaminare tutti i fattori rilevanti dall'inizio del periodo in esame e determinare cosa è cambiato, quanto grave è il cambiamento e adottare misure per correggere la situazione se tale azione è consigliabile. Da questo punto di vista, può essere molto importante per la vita e la salute di un'azienda.