Che cos'è Cooking the Books?

Cucinare i libri è l'atto di falsificare informazioni finanziarie su un'azienda. Questo può essere fatto per evitare di pagare le tasse o per rendere felici gli investitori e l'aumento dei prezzi delle azioni, oppure in alternativa le società possono cucinare i libri per attirare nuovi investitori o ottenere prestiti. Il termine deriva da un significato alternativo del verbo cucinare che non è più molto utilizzato nella lingua inglese. Potrebbe essere approssimativamente tradotto come ingannare o fuorviare, o servire false informazioni. Il termine contabilità creativa può essere usato come sinonimo di cucina dei libri.

Esistono due direzioni in base alle quali una società potrebbe esercitare questa attività illegale. Uno è mostrare perdite che non esistono realmente al fine di trarre vantaggio dalle agevolazioni fiscali. La pratica mostra deliberatamente meno profitti o perdite dirette che non sono una rappresentazione accurata del vero stato degli affari finanziari dell'azienda. Questo viene fatto per qualificarsi per agevolazioni fiscali o per eludere una quota maggiore di imposte.

Più comunemente, tuttavia, le aziende non vogliono registrare perdite. Vogliono mostrare alti ricavi e profitti in modo che gli investitori rimangano impegnati nella propria azienda. In tal caso, possono esercitarsi a cucinare i libri modificando deliberatamente i conti finanziari per mostrare che la società sta ottenendo risultati molto migliori di quello che è realmente. Esistono diversi modi in cui le aziende possono esercitarsi a cucinare i libri per mantenere alta la fiducia degli investitori.

Fino al 2002, c'erano alcuni metodi consentiti che avrebbero aiutato le aziende a esercitarsi a cucinare i libri senza fare nulla di illegale. Un metodo era l'uso della contabilità fuori bilancio. Le aziende potrebbero utilizzare il denaro in determinati modi che non dovrebbero essere annotati nei rendiconti finanziari. In alcuni casi i debiti potrebbero essere sbilanciati o non elencati nei bilanci creando quelle che vengono chiamate entità a destinazione specifica (SPE), in realtà nuove società costituite dalla società madre.

Le SPE hanno consentito alle società madri di non registrare parte del debito dovuto come società, poiché tale debito apparteneva alla "nuova società". In tal modo, il debito contratto per la SPE poteva essere sbilanciato e non essere annotato sulla società madre record finanziari. In alternativa, la società madre potrebbe incanalare una parte del proprio debito verso la SPE per far apparire il suo rapporto profitti / debito maggiore di quello che era in realtà. Questo era precedentemente legale, ma ora è vietato con l'approvazione del 2002 del Sarbanes-Oxley Act degli Stati Uniti, che richiede una maggiore trasparenza nei rapporti finanziari.

Altri metodi per cucinare i libri comportano l'atto semplice ma illegale di modificare le dichiarazioni di profitti / perdite con mentite in grassetto sulle figure vere, sostenendo che sono migliori o peggiori di quello che sono. Altre incidenze includono il conteggio del denaro destinato alla pensione come parte delle attività per compensare i debiti di grandi dimensioni, il conteggio delle scorte che sono già state vendute ma non inviate come parte delle attività o la registrazione di spese extra (e in realtà le fanno) per aumentare la fiducia dei clienti, anche quando la compagnia non può permettersi queste spese extra.

Molti di questi metodi di "contabilità creativa" sono ora illegali dal 2002 e alcuni sono stati illegali per molto più tempo. Sono tutti metodi di inganno praticati, intesi a creare un ritratto finanziario di un'azienda falsa. Tuttavia, ci sono molte grandi aziende che hanno reso la cottura dei libri parte della loro pratica finanziaria. In molti casi vengono catturati e se la pratica è di lunga data, non possono semplicemente rivendicare errori di segreteria. Anche se potrebbe essere allettante provare la contabilità creativa, alla fine è solitamente illegale, punibile dalla legge e ingiusto nei confronti di coloro che potrebbero investire in una società o al governo perché si aspetta e dipende dalle società di pagare la loro giusta quota in tasse basato sui profitti di un'azienda.