総勘定元帳調整の手順は何ですか？

総勘定元帳調整は、組織の財務活動が適切に記録されていることを確認するための重要なステップであり、組織の財務諸表が財務状況の正確な反映として信頼できるようになります。 調整自体は、数値が正確で一致していることを確認するために異なるレコードを比較し、そうでない場合は一致させることを指します。 個人小切手帳の照合と同様に、総勘定元帳照合には、期間中のすべての組織の取引が適切に記録されたことの確認が含まれます。 もちろん、総勘定元帳の調整ははるかに複雑で、頻繁にコンピューター化されます。 それでも、大企業の総勘定元帳の調整には数日かかる場合があります。

総勘定元帳照合プロセスの最初のステップは、照合の責任者がその勘定の転記に関与しないようにすることです。 詐欺や横領を防ぐためには、チェックとバランスのシステムを持つことが不可欠です。 同様に、すべてのトランザクションの同時かつ永続的な記録を保持する必要があります。 たとえば、すべての収益は速やかに記録され、銀行に毎日預けられるべきです。 銀行に預け入れられた金額と収益の差は、単に事務的なエラーである可能性がありますが、不正行為を発見する可能性もあります。

補助元帳のエントリの合計は、総勘定元帳の「調整勘定」に転記されます。 買掛金勘定や売掛金勘定などの補助元帳のエントリは、それらをサポートするドキュメントと比較する必要があり、各補助元帳のエントリの合計は、総勘定元帳の対応するエントリと比較する必要があります。 総勘定元帳への投稿で発生する可能性のあるさまざまなエラーがいくつかあり、それらのほとんどは詐欺や横領を伴うものではありません。 たとえば、アイテムは適切な金額で転記されますが、間違った口座に転記されたり、転記の数値が入れ替わったりする場合があります。 総勘定元帳の徹底的な調整により、これらのエラーが明らかになります。 エラーまたは矛盾が見つかった場合、それらを修正するのではなく、個別に記録し、調整エントリとして投稿する必要があります。

最も重要な総勘定元帳調整の1つは、元帳入力を銀行預金レコードと比較する現金調整です。 この段階で明らかになったエラーは、単純な事務的な誤算かもしれませんが、非常に真剣に考えるべきです。 キャッチされない場合、それらは財務諸表上の会社の財政状態の虚偽表示をもたらす可能性があり、それは総勘定元帳から完全に引き出されます。

総勘定元帳調整のもう1つの重要な要素は、試算表です。これは、すべての借方の合計をすべての貸方の合計と比較するだけです。 2つの合計が等しくない場合、アカウントのバランスが崩れており、少なくともエラーを追跡し、修正エントリを作成する必要があります。

特に大規模な組織では、総勘定元帳を調整するために財務諸表の準備を待つのは無分別です。 その代わり、総勘定元帳勘定の調整は、転記が行われるときに継続的に行われるべきであり、補助元帳を構成するコンポーネントは、可能な限り頻繁に確認および調整される必要があります。 試用版のバランスは、実行可能な限り頻繁に取得する必要がありますが、1か月に1回未満ではありません。