Was sind die Schritte für die Versöhnung des Hauptbuchs?
Hauptbuchabstimmung ist ein entscheidender Schritt, um sicherzustellen, dass die finanziellen Aktivitäten einer Organisation ordnungsgemäß erfasst wurden, sodass der finanzielle Erklärung der Organisation als genaue Reflexion seiner finanziellen Erkrankung vertrauen kann. Die Versöhnung selbst bezieht sich auf den Vergleich verschiedener Aufzeichnungen, um sicherzustellen, dass die Zahlen korrekt und in Übereinstimmung sind und wenn dies nicht der Fall ist, und sie in Einklang bringen. Ähnlich wie das persönliche Scheckbuch in Einklang eingerichtet wird eine Hauptbuchversöhnung überprüft, ob alle Transaktionen der Organisation während des Zeitraums ordnungsgemäß erfasst wurden. Ein Hauptbuch in Einklang zu bringen, ist natürlich viel komplexer und häufig computergestützt. Trotzdem kann die Hauptbuchversöhnung eines großen Unternehmens manchmal Tage dauern.
Der erste Schritt im Prozess der Hauptbuchabstimmung besteht darin, sicherzustellen, dass diejenigen, die für die Versöhnung verantwortlich sind, nicht an der Veröffentlichung seiner Konten beteiligt sind. Ein System von Che habenCKS und Balances sind wichtig, um Betrug oder Veruntreuung zu verhindern. Ebenso sollte eine zeitgleiche, dauerhafte Aufzeichnung von allen Transaktionen aufbewahrt werden. Beispielsweise sollten alle Einnahmen täglich in der Bank aufgezeichnet und eingezahlt werden. Unterschiede zwischen den an die Bank hinterlegten Beträgen und den Einnahmen können einfach Bürofehler sein, aber auch betrügerische Aktivitäten aufdecken.
Die Summen von Einträgen in den Nebenbüchern werden in "Ausgleich von Konten" im Hauptbuch veröffentlicht. Einträge in den Nebenbüchern, wie z. B. zu zahlende Konten oder Forderungen, sollten mit ihren unterstützenden Dokumenten verglichen werden, und die Summe der Einträge in jedem Nebenbuch sollte mit ihrem entsprechenden Eintrag in das Hauptbuch verglichen werden. Es gibt verschiedene mögliche Fehler, die bei der Veröffentlichung in ein Hauptbuch gemacht werden können, und die meisten von ihnen sind weder Betrug noch eine Veruntreuung. Für eXABLE, Artikel können mit den richtigen Bargeldbeträgen veröffentlicht werden, aber auf das falsche Konto oder die Zahlen in einem Posting können umgestaltet werden. Eine gründliche Abstimmung in Hauptbuchs sollte diese Fehler aufdecken. Wenn Fehler oder Diskrepanzen gefunden werden, sollten sie nicht korrigiert, sondern separat aufgezeichnet und als Versöhnungseinträge veröffentlicht werden.
Eine der wichtigsten Hauptbuchunterkünfte ist die Cash -Abstimmung, die Ledger -Einträge mit Bankeinlagendatensätzen vergleicht. Obwohl in diesem Stadium Fehler auf einfache Fehlkalkulationen sein können, sollten sie sehr ernst genommen werden. Wenn sie nicht erwischt werden, können sie zu einer falschen Aussage der finanziellen Position des Unternehmens zum Jahresabschluss führen, die ausschließlich aus dem Hauptbuch gezogen wird.
Ein weiteres wichtiges Element der breiten Ledger -Versöhnung ist der Versuchsbilanz, der lediglich die Summe aller Debits mit der Summe aller Credits verglichen wird. Wenn die beiden Summen nicht gleich sind, sind die Konten nicht aus Saldo aZumindest muss der Fehler nachverfolgt werden und ein korrekter Eintrag gemacht werden.
Vor allem in einer großen Organisation ist es unklug, auf die Vorbereitung des Jahresabschlusses zu warten, um das Hauptbuch zu vereinbaren. Stattdessen sollte die Abstimmung von Hauptbuchkonten fortlaufend erfolgen, wenn die Postings vorgenommen werden, und die Komponenten, die die Nebenbücher umfassen, sollten so häufig wie möglich überprüft und abgeglichen werden. Ein Versuchsbilanz sollte auch so häufig wie praktikabel eingenommen werden, aber in keinem Fall weniger als einmal im Monat.