Quais são as etapas para a reconciliação geral do livro?
A reconciliação geral do Ledger é uma etapa crítica para garantir que as atividades financeiras de uma organização tenham sido registradas adequadamente, para que as demonstrações financeiras da organização possam ser confiáveis como um reflexo preciso de sua condição financeira. A própria reconciliação refere -se a comparar diferentes registros com o objetivo de garantir que os números sejam precisos e de acordo e, quando não o estiverem, trazendo -os de acordo. Semelhante à reconciliação do talão de cheques pessoais, a reconciliação geral do Ledger envolve a verificação de que todas as transações da organização durante o período foram registradas adequadamente. Reconciliar um livro geral, é claro, é muito mais complexo e frequentemente informatizado; Mesmo assim, a reconciliação geral de uma grande corporação às vezes pode levar dias. Tendo um sistema de CheCKs e saldos é essencial para prevenir fraude ou peculato. Da mesma forma, um registro permanente contemporâneo deve ser mantido em todas as transações. Por exemplo, toda a receita deve ser prontamente registrada e depositada diariamente no banco. As diferenças entre os valores depositados no banco e as receitas podem simplesmente ser erros de escritório, mas também podem descobrir atividades fraudulentas.
As somas de entradas nos ledgers subsidiárias são publicadas em "reconciliação de contas" no Ledger geral. As inscrições nos ledgers subsidiárias, como contas a pagar ou contas a receber, devem ser comparadas com seus documentos de suporte, e a soma das entradas em cada razão subsidiária deve ser comparada com a entrada correspondente no Ledger geral. Existem vários erros possíveis diferentes que podem ser cometidos na publicação para um livro geral, e a maioria deles não envolve fraude ou peculato. Para eXemple, os itens podem ser publicados com os valores de dinheiro adequados, mas na conta errada, ou os números em uma postagem podem ser transpostos. Uma reconciliação geral completa do razão deve descobrir esses erros. Quando erros ou discrepâncias são encontrados, eles não devem ser corrigidos, mas gravados separadamente e postados como entradas reconciliadas.
Uma das reconciliações gerais mais importantes do razão é a reconciliação em dinheiro, que compara as entradas do razão com os registros de depósito bancário. Embora os erros descobertos nesta fase possam ser simples erros de clerina, eles devem ser levados muito a sério; Se não forem pegos, eles podem resultar em uma distorção da posição financeira da empresa na demonstração financeira, que é extraída inteiramente do livro geral.
Outro elemento importante da reconciliação geral do livro é o balancete, que é simplesmente comparar a soma de todos os débitos com a soma de todos os créditos. Se os dois totais não forem iguais, as contas estão desequilibradasND No mínimo, o erro deve ser rastreado e uma entrada correta feita.
Especialmente em uma grande organização, é imprudente esperar a preparação da demonstração financeira para conciliar o livro geral. Em vez disso, a reconciliação das contas gerais de contabilidade deve ocorrer continuamente à medida que as postagens são feitas, e os componentes que compõem os livros subsidiários devem ser revisados e reconciliados o mais frequentemente possível. Um balancete também deve ser tomado com tanta frequência quanto possível, mas em nenhum caso menos de uma vez por mês.