SEP IRAと401kを選択するにはどうすればよいですか？

自営業のアメリカ人が利用できる税制優遇された退職貯蓄プランのより一般的な選択肢の中には、簡易従業員年金個人退職口座（SEP IRA）と単独の401kプランがあります。 SEP IRAと401kのどちらを選択するかは、両方の計画の利点と機能、および個人の状況を理解することです。 2つの比較は、単独の401kプランがより有利であることを示唆しているようですが、問題を曖昧にする各プランに関連する複数の機能と利点があります。 たとえば、SEP IRAと401kプランには同一の税制上の利点がありますが、SEP IRAの維持コストは低くなりますが、401kは同じ収入レベルでいくぶん大きな貢献を許可します。

SEP IRAは、ほとんどの金融機関で確立する簡単なアカウントです。 コストは低く、投資機会は従来のIRAと同じです。株式、債券、投資信託などです。SEPIRAと従来のIRAの主な違いは、拠出額です。 たとえば、2010年には、50歳未満の労働者は課税所得の100％を上限として5,000米ドル（USD）のIRAアカウントに寄付できますが、SEP IRAを持つ任意の年齢の自営業者は寄付できます収入の25％で、上限は49,000ドルです。 非常に複雑でわかりにくい内国歳入庁（IRS）ルールにより、許容可能な貢献の正確な計算が特別な計算機の問題になります。 ひとつには、拠出額は課税所得合計から拠出額を差し引いた金額に基づいています。

自営業者向けの特別な401k計画は2001年に導入され、一般に個人401k、ソロ401kまたは「ソロk」と呼ばれます。SEPIRAよりも確立と維持に費用がかかります。所有者、または所有者と配偶者。 SEP IRAと同様に、単独の401kプランへの最大年間拠出額は2010年の49,000米ドルで、従来の雇用主が後援する401kプランの上限をはるかに超えています。 SEP IRAとは異なり、50歳以上の人は2010年の上限が5,500米ドルの「キャッチアップ」支払いが許可されます。 IRSでは、単独の401kプランの所有者がさまざまな投資を選択できますが、単独の401kプランを管理するほとんどのファンドカストディアンは、クライアントが利用できる投資の選択肢を制限します。 資金の特定の投資計画を持つ401kの単独の所有者は、資金管理者がそれらの投資を行う準備ができていることを確認する必要があります。

SEP IRAと401kプランには、多くの類似点があります。 また、いくつかの重要な違いもあります。 SEP IRAと401kへの寄付、およびそれらの収益に対する税金は、支払いが完了するまで繰り延べられ、59½歳より前に引き出された金額に対して大幅な税制上のペナルティが課せられます。 拠出限度は基本的に50歳未満の場合と同じであり、従来のIRAおよび401kプランに課された拠出限度をはるかに超えています。 SEP IRAプランは、単独の401kプランよりも確立および保守にかかるコストがはるかに低くなります。 ただし、SEP IRAの所有者はこれらの資金に対して借入を行うことはできません。 単独の401kプランの所有者は、上限額5万ドルで、資金の価値の最大50％を免税で借りることができます。 これは、特にビジネスが経済全体を反映しており、キャッシュフローの問題に直面している場合に大きな違いです。