退職年金信託とは何ですか？

退職年金信託は、退職基金の一種です。 雇用主は、従業員に代わって株式、国庫、または不動産に投資する指定された年金口座に資金を預け入れます。 支払額は通常、従業員の給与の割合に基づいています。 従業員自身も退職年金信託への寄付を許可される場合があります。

信託は、数種類のスーパーアニュエーションの1つです。 退職年金信託では、資金を受け取る指定された退職年金口座が受託者です。 このアカウントの資金の管理者は、従業員またはメンバーに利益をもたらすためにお金を使用する法的義務があります。 個人と退職年金基金の管理者との間の契約は、信託証書として知られています。

退職年金信託の魅力の1つは、税制上の優遇措置です。 退職年金サービスに寄付された資金は課税される場合がありますが、個人の所得税に対する寄付税の償却としてカウントすることもできます。 長年にわたって得られた価値の収入と利益は、他の投資手段よりも低い税率で課税されます。 さらに、受益者が退職年齢に達すると、基金から持ち出されたお金はすべて課税対象外となります。

ほとんどの国では、退職年金信託を国民退職基金として利用しています。 その結果、従業員が毎年一定の金額を超える場合、雇用主の拠出は義務付けられます。 雇用主に過度の負担がかからないようにするため、通常、会社が従業員に代わって貢献しなければならない金額には上限があります。 退職年金信託を採用している政府は、低所得者や自営業者に代わって資金を共同で寄付することもできます。

適格基金は、政府機関によって制定された退職年金規則を満たさなければなりません。 ほとんどの資金は、双方の利益が代表されるように、雇用主と労働組合が共同で雇用する金融専門家によって管理されています。 雇用主と組合の両方が、投資と基金給付に関する決定を下すために、管理委員会のメンバーを任命します。 この方法で形成された退職年金信託は、特定の会社の従業員または特定の労働者ギルドのメンバーのみが対象となるため、「業界基金」と呼ばれる場合があります。 このような基金は通常、非営利団体向けであり、管理手数料が低くなっています。

雇用主は、他の方法でも退職年金信託の要件を満たすことができます。 企業は、従業員専用の特定の投資ファンドを設定し、それを自社の人員で管理できます。 あるいは、企業は「会社スキーム」として知られる計画を通じて、ジョブをスーパーアニュエーションサービスに外注できます。この形式のスーパーアニュエーション信託の唯一の欠点は、企業がより高い管理手数料を支払うという事実です。