累積利益税とは何ですか？

累積利益税は、特定のしきい値を超える企業の貯蓄に対する所得税の査定です。 政府は、企業が利益の大部分を配当の形で株主に分配することを期待しています。これにより、政府は株主レベルで配当分配に課税することができます。 企業が利益を配当として分配する代わりに利益を保持すると、政府の予想税収が混乱します。 企業が一定のしきい値を超える金額を累積した場合、政府は配当分配を通じて受け取っていない収益を補うために特別な累積利益税を課します。

法人所得税構造には、一般に二重課税と呼ばれる特徴があります。 政府は実際に企業所得に2回課税します。 法人は毎年確定申告を行い、法人税で純所得に所得税を支払います。 次に、その純利益または利益の一部を配当の形で株主に分配します。 政府はこのお金を個人レベルで再び課税します。なぜなら、株主は個人の所得税申告書を提出するときに受け取った配当に対して税金を支払わなければならないからです。

企業と株主は、二重課税を回避し、全体的な税負担を軽減する方法を常に模索しています。 税務上の義務を最小限にするために企業が使用し始めたメカニズムの1つは、利益を配当として分配するのではなく、利益を保持することでした。 これにより、企業の手持ち現金が増加し、通常、株価にプラスの影響を与えます。 その後、株主は株式を売却し、その方法で利益を上げることができます。 彼らは売却にキャピタルゲイン税を支払う必要がありますが、キャピタルゲインの税率は通常、配当の評価よりもはるかに低いです。

この慣行に対抗するために、政府は累積利益税を制定しました。 この税は、企業が予想される必要性に基づいて正当化できない手持ちの現金を過剰に持っているときに発効します。 たとえば、企業は、近い将来に相当額の訴訟和解金を支払わなければならないと予想する場合、現金を備蓄することができますが、株主が配当に税金を払わないようにするためだけに現金を大量に調達することはできません。 法人の財源が、正当な理由なしに管轄区域の税法で定められたしきい値を超えると、その金額に対して累積利益税を支払う必要があります。

株主が配当に課税されることを許可するのではなく、企業が累積利益税を支払うことを選択する場合がまだあります。 税法は、すべての管轄区域で定期的に変更されます。 配当、キャピタルゲイン、および累積利益に適用される税率は流動的であり、企業とその株主に対する税金義務を最小限に抑えるために取るべき正しい方針は、継続的に評価する必要があります。