Qu'est-ce qu'une taxe de bénéfices accumulée?
Une taxe sur les bénéfices accumulée est une évaluation de l'impôt sur le revenu sur l'épargne des entreprises qui dépasse un certain seuil. Les gouvernements s'attendent à ce que les entreprises distribuent la majeure partie des bénéfices aux actionnaires sous forme de dividendes, ce qui permet au gouvernement de taxer les distributions de dividendes au niveau des actionnaires. Lorsqu'une société conserve ses bénéfices au lieu de répartir les bénéfices en tant que dividendes, il perturbe les recettes fiscales attendues du gouvernement. Dans les cas où une société accumule un montant sur un certain seuil, le gouvernement impose un impôt spécial accumulé pour les bénéfices pour compenser les revenus qu'il ne reçoit pas par le biais de distributions de dividendes.
La structure de l'impôt sur le revenu des sociétés a une caractéristique communément appelée double taxation. Les gouvernements imposent en fait le revenu des sociétés deux fois. Une société explique une déclaration de revenus chaque année et verse un impôt sur le revenu sur le revenu net au taux des entreprises. Il distribue ensuite une partie de ce revenu net, ou bénéfice, aux actionnaires sous la forme dedividendes. Le gouvernement impose à nouveau cet argent au niveau individuel parce que les actionnaires doivent payer des impôts sur les dividendes reçus lors du dépôt des déclarations de revenus des particuliers.
Les sociétés et les actionnaires sont toujours à la recherche de moyens d'éviter la double imposition et de réduire leur charge fiscale globale. L'un des mécanismes que les sociétés ont commencé à utiliser pour minimiser l'obligation fiscale était de conserver les bénéfices au lieu de les distribuer en dividendes. Cela augmenterait l'argent de la société en main et aurait généralement un effet positif sur son cours de bourse. Les actionnaires pourraient alors vendre leurs actions et réaliser des bénéfices de cette façon. Ils devraient payer l'impôt sur les gains en capital sur la vente, mais le taux d'imposition des gains en capital est généralement beaucoup moins élevé que l'évaluation des dividendes.
Pour lutter contre cette pratique, les gouvernements ont institué la taxe de bénéfices accumulée. Cette taxe intervient lorsqu'une société aUn excédent d'argent à portée de main qu'il ne peut pas justifier en fonction d'un besoin prévu. Par exemple, une société est autorisée à stocker des espèces si elle s'attend à obtenir un règlement substantiel de litiges dans un avenir proche, mais il ne peut pas horder les espèces simplement pour permettre à ses actionnaires d'éviter de payer des impôts sur les dividendes. Une fois que les coffres de l'entreprise ont dépassé un seuil établi par le code des impôts dans sa juridiction sans justification adéquate, il doit payer l'impôt sur les bénéfices accumulés sur le montant.
Il peut encore y avoir des cas où une société choisit de payer l'impôt sur les bénéfices accumulés plutôt que de permettre aux actionnaires d'être taxés sur les dividendes. Le code fiscal change périodiquement dans chaque juridiction. Les taux d'imposition qui s'appliquent aux dividendes, aux gains en capital et aux bénéfices accumulés sont fluides, et la bonne voie à suivre pour minimiser l'obligation fiscale pour la société et ses actionnaires doivent être évaluées sur une base continue.