O que é um imposto sobre lucros acumulados?

Um imposto sobre lucros acumulados é uma avaliação do imposto de renda sobre as economias corporativas que excedem um determinado limite. Os governos esperam que as empresas distribuam a maior parte dos lucros aos acionistas na forma de dividendos, o que permite ao governo tributar as distribuições de dividendos no nível do acionista. Quando uma corporação mantém seus lucros em vez de distribuir lucros como dividendos, ela interrompe a receita tributária esperada do governo. Nos casos em que uma corporação acumula um valor em um determinado limite, o governo impõe um imposto especial de lucros acumulados para compensar a receita que não está recebendo por meio de distribuições de dividendos. Os governos realmente tributam a receita corporativa duas vezes. Uma corporação registra uma declaração de imposto todos os anos e paga imposto de renda sobre o lucro líquido à taxa corporativa. Em seguida, distribui uma parte desse lucro líquido, ou lucro, para os acionistas na forma dedividendos. O governo tributa esse dinheiro novamente no nível individual, porque os acionistas devem pagar impostos sobre dividendos recebidos ao registrar declarações de imposto de renda individuais.

Empresas e acionistas estão sempre procurando maneiras de evitar dupla tributação e diminuir sua carga tributária geral. Um dos mecanismos que as empresas começaram a usar para minimizar a obrigação tributária era manter os lucros em vez de distribuí -los como dividendos. Isso aumentaria o dinheiro da corporação disponível e normalmente teria um efeito positivo no preço das ações. Os acionistas poderiam então vender suas ações e obter lucro dessa maneira. Eles teriam que pagar impostos sobre ganhos de capital sobre a venda, mas a taxa de imposto para ganhos de capital é normalmente muito menor que a avaliação sobre dividendos.

Para combater essa prática, os governos instituíram o imposto de lucros acumulados. Este imposto entra em ação quando uma corporação temUm excesso de dinheiro disponível que não pode justificar com base em uma necessidade antecipada. Por exemplo, uma corporação pode armazenar dinheiro se espera ter que pagar um acordo substancial em litígios em um futuro próximo, mas não pode hordem o dinheiro simplesmente para permitir que seus acionistas evitem pagar impostos sobre dividendos. Uma vez que os cofres corporativos excedam um limite estabelecido pelo código tributário em sua jurisdição sem justificativa adequada, ele deve pagar o imposto de lucros acumulados sobre o valor.

Ainda pode haver casos em que uma corporação opte por pagar os lucros acumulados, em vez de permitir que os acionistas sejam tributados sobre dividendos. O código tributário muda periodicamente em todas as jurisdições. As taxas de imposto que se aplicam a dividendos, ganhos de capital e lucros acumulados são fluidos, e o caminho certo a ser realizado para minimizar a obrigação tributária da corporação e seus acionistas devem ser avaliados de forma contínua.