Hva er en medisinsk refusjonskonto?
En medisinsk refusjonskonto er en fleksibel utgiftsordning som er tilgjengelig for amerikanske arbeidere som tillater dem å unngå visse skatter på penger de bruker for å dekke medisinske utgifter som ellers ikke er betalt av helseforsikring. Noen ganger forvekslet med en medisinsk sparekonto, akkumulerer en medisinsk refusjonskonto bare midler i løpet av et kalenderår og må brukes til utgifter som påløper i løpet av det året. Medisinske sparekontoer er derimot vanligvis bare tilgjengelige for de med høye egenandelsplaner, og er strukturert for å akseptere bidrag og betale på lang sikt. Medisinske refusjonskontoer er en av to typer kontoer med fleksible utgifter som er tillatt i henhold til § 125 i US Tax Code; den andre brukes til å betale for avhengige pleieutgifter.
En person må ansettes for å delta i en plan for medisinsk refusjonskonto, fordi den eneste måten å sette de skattefrie dollar på i planen er gjennom en lønnsliste. Deltakerne kan velge å få en del av kompensasjonen trukket fra lønnen deres før skatt og akkumulert på en spesiell, ikke rentebærende konto. Valget er bra bare for inneværende kalenderår, og når en gang startet, kan ikke fradragene endres eller stoppes, bortsett fra i nødstilfeller eller ansettelsesoppsigelse. Arbeidsgiveren har lov til å takke det årlige bidragsnivået, og IRS-forskriften (Internal Revenue Service) forbyr bidrag på mer enn $ 2500 amerikanske dollar (USD) i et hvilket som helst kalenderår. Hele beløpet av det årlige bidraget er tilgjengelig for en deltaker umiddelbart etter at første fratrekk er gjort, en forhåndsfinansieringsfunksjon som noen ganger genererer kontroverser.
En medisinsk refusjonskonto kan brukes til å betale for kvalifiserte medisinske utgifter som ikke dekkes av helseforsikring eller på annen måte refunderes. For eksempel kan det brukes til å betale egenandeler for legekontorbesøk og resepter, samt for medisinske utgifter som ikke er dekket av en bestemt helseplan, for eksempel tannhelsetjenester, akupunktur eller kiropraktikktjenester. En medisinsk refusjonskonto kan ikke brukes til å betale for medisin uten medisin (OTC), men den kan heller ikke brukes til å betale for kosmetiske gjenstander, vitaminer eller kosttilskudd.
Arbeidsgivere administrerer noen ganger sine egne programmer for medisinsk refusjonskonto, men i de fleste tilfeller administreres de for en relativt liten avgift av servicebyråer. Deltakerne kan få tilgang til midlene sine gjennom en skadeprosess, der de betaler utgiften og deretter blir refundert av planen, men mange planer tilbyr nå et debetkort som deltakerne kan bruke på kjøpspunktet. I begge tilfeller må de legge fram riktig dokumentasjon for alle utgifter som kreves.
Medisinske refusjonskontoer kan bare brukes til å betale for kvalifiserte medisinske utgifter som ble pådratt det samme året midlene ble trukket fra deltakerens kompensasjon. Skattemyndighetene tillater deltakere å sende inn krav på en og en halv måned måned etter hvert år, men eventuelle midler som ikke brukes går tilbake til arbeidsgiveren, en funksjon som ofte kalles "bruk den eller miste den." De kvalifiserte å delta i en medisinsk refusjonsplan anbefales dermed å estimere dekket utgifter nøye og ikke bidra mer enn de forventer å kunne bruke.
Medisinske refusjonskontoer er noen ganger kontroversielle på grunn av ordningen med forhåndsfinansiering, som er funksjonen som tillater en deltaker å få tilgang til hele beløpet av det årlige valget før det faktisk er akkumulert på kontoen. Påstanden er at arbeidsgivere er unødig i fare fordi deltakere som tømmer ut sine medisinske refusjonskontoer tidlig på året, senere kan avslutte arbeidsforholdet, og ikke er pålagt å betale tilbake arbeidsgiveren det forhåndsfinansierte beløpet. Forfinansieringsfunksjonen er den eneste måten å levere planens fulle utbytte til en deltaker som påfører høye medisinske kostnader tidlig på året.
For å hjelpe opp med å kompensere for potensielle problemer med forhåndsfinansiering, frigjøres arbeidsgivere for lønnsskattplikt på eventuelle beløp som blir trukket fra medisinske refusjonskontoer, som er mer enn 7,5% av trekkene. I tillegg vender eventuelle ubrukte medisinske refusjonsbeløpsmidler tilbake til arbeidsgivers skattkammer, et beløp som nå er estimert til å være om lag 14% av de samlede valgte fradragene. Endelig har arbeidsgivere lov til å pålegge bidrag på under $ 2500 USD-taket som IRS pålegger. Det er fortsatt en mulighet for at en liten arbeidsgiver faktisk kan tape penger på grunn av forhåndsfinansiering av et medisinsk refusjonskontoprogram, men i det overveldende flertallet av tilfellene vil arbeidsgiverne tjene mye mer enn de kan tape på grunn av forhåndsfinansiering.
Ansatte som deltar i planer for medisinsk refusjon, har også en stor fordel. Deltakere i den øverste inntektsskattekonsollen som bidrar med det maksimalt tillatte, kan spare mer enn $ 750 i føderale inntektsskatter. Disse fordelene gjør deltakelse i medisinsk refusjonskonto et verdifullt alternativ for både arbeidstakere og arbeidsgivere.