Was ist ein medizinisches Erstattungskonto?
Ein medizinisches Erstattungskonto ist eine flexible Ausgabenvereinbarung, die amerikanischen Arbeitnehmern ermöglicht, bestimmte Steuern auf Geld zu vermeiden, das sie ausgeben, um nicht anderweitig von der Krankenversicherung bezahlte medizinische Ausgaben zu decken. Manchmal mit einem medizinischen Sparkonto verwechselt, sammelt ein medizinisches Erstattungskonto Gelder nur im Laufe eines Kalenderjahres und muss für Ausgaben verwendet werden, die in diesem Jahr anfallen. Medizinische Sparkonten hingegen stehen in der Regel nur Personen mit einem hohen Selbstbehalt zur Verfügung und sind so strukturiert, dass sie langfristig Beiträge entgegennehmen und Zahlungen leisten können. Medizinische Erstattungskonten sind eine von zwei Arten flexibler Ausgabenkonten, die nach Section 125 der US Tax Code zulässig sind. der andere dient zur Bezahlung von pflegebedürftigen Ausgaben.
Eine Person muss angestellt sein, um an einem medizinischen Rückerstattungskontoplan teilzunehmen, da der einzige Weg, um die steuerfreien Dollars in den Plan aufzunehmen, in einer Gehaltsabrechnung besteht. Die Teilnehmer können sich dafür entscheiden, einen Teil ihrer Vergütung vor Steuern von ihrem Entgelt abziehen zu lassen und auf einem speziellen, nicht verzinslichen Konto zu kumulieren. Die Wahl gilt nur für das laufende Kalenderjahr. Sobald die Wahl begonnen hat, können die Abzüge nur in Notfällen oder bei Beendigung des Arbeitsverhältnisses geändert oder gestoppt werden. Dem Arbeitgeber ist es gestattet, die jährliche Beitragshöhe zu begrenzen. Gemäß den Bestimmungen des Internal Revenue Service (IRS) darf in einem Kalenderjahr kein Beitrag von mehr als 2.500 US-Dollar (USD) geleistet werden. Der volle Betrag des Jahresbeitrags steht einem Teilnehmer unmittelbar nach dem ersten Abzug zur Verfügung, ein Vorfinanzierungsmerkmal, das manchmal zu Kontroversen führt.
Über ein medizinisches Erstattungskonto können qualifizierte medizinische Ausgaben bezahlt werden, die nicht krankenversichert oder anderweitig erstattet sind. Zum Beispiel kann es verwendet werden, um Selbstbehalte für Arztbesuche und für Rezepte sowie für medizinische Ausgaben zu zahlen, die nicht durch einen bestimmten Gesundheitsplan abgedeckt sind, wie z. B. Zahn-, Akupunktur- oder Chiropraktikleistungen. Ein medizinisches Erstattungskonto kann jedoch weder zur Bezahlung von OTC-Medikamenten noch zur Bezahlung von kosmetischen Artikeln, Vitaminen oder Nahrungsergänzungsmitteln verwendet werden.
Arbeitgeber verwalten manchmal ihre eigenen medizinischen Erstattungskontoprogramme, aber in den meisten Fällen werden sie von den Servicebüros für eine relativ geringe Gebühr verwaltet. Die Teilnehmer können über ein Antragsverfahren auf ihr Guthaben zugreifen, bei dem sie die Kosten bezahlen und vom Plan erstattet werden. Viele Pläne bieten jedoch jetzt eine Debitkarte an, die die Teilnehmer beim Kauf verwenden können. In jedem Fall müssen sie eine ordnungsgemäße Dokumentation für alle geltend gemachten Ausgaben vorlegen.
Medizinische Erstattungskonten können nur zur Begleichung qualifizierter medizinischer Ausgaben verwendet werden, die im selben Jahr anfallen, in dem die Mittel von der Entschädigung des Teilnehmers abgezogen wurden. Das IRS gewährt den Teilnehmern eine Nachfrist von zweieinhalb Monaten nach jedem Jahr, um Ansprüche einzureichen, aber alle nicht verwendeten Gelder gehen an den Arbeitgeber zurück, ein Merkmal, das allgemein als „Verwenden oder Verlieren“ bezeichnet wird Um an einem medizinischen Erstattungsplan teilzunehmen, wird daher empfohlen, die gedeckten Ausgaben sorgfältig abzuschätzen und nicht mehr beizutragen, als sie voraussichtlich verwenden können.
Medizinische Rückerstattungskonten sind aufgrund der Vorfinanzierungsvereinbarung, die es einem Teilnehmer ermöglicht, auf den vollen Betrag der jährlichen Wahl zuzugreifen, bevor er tatsächlich auf dem Konto angesammelt wurde, manchmal umstritten. Arbeitgeber sind in unzulässiger Weise gefährdet, da Teilnehmer, die ihr medizinisches Erstattungskonto zu Beginn des Jahres aufgebraucht haben, ihr Arbeitsverhältnis später kündigen können und den vorfinanzierten Betrag nicht an den Arbeitgeber zurückzahlen müssen. Die Vorfinanzierungsfunktion ist jedoch die einzige Möglichkeit, einem Teilnehmer, der zu Beginn des Jahres hohe medizinische Kosten verursacht, den vollen Nutzen des Plans zu bieten.
Um die potenziellen Probleme der Vorfinanzierung auszugleichen, werden Arbeitgeber von der Lohnsteuerpflicht für Beträge befreit, die für medizinische Erstattungskonten abgezogen werden, was mehr als 7,5% der Abzüge entspricht. Darüber hinaus fließen nicht in Anspruch genommene medizinische Rückerstattungskontoguthaben an die Kassen des Arbeitgebers zurück, ein Betrag, der derzeit auf etwa 14% der insgesamt gewählten Abzüge geschätzt wird. Schließlich ist es Arbeitgebern gestattet, Beiträge zu begrenzen, die unter der von der IRS auferlegten Obergrenze von 2.500 USD liegen. Es besteht immer noch die Möglichkeit, dass ein kleiner Arbeitgeber aufgrund der Vorfinanzierung eines Programms für medizinische Rückerstattungskonten tatsächlich Geld verliert. In den allermeisten Fällen können die Arbeitgeber jedoch weitaus mehr gewinnen, als sie aufgrund der Vorfinanzierung verlieren könnten.
Auch Mitarbeiter, die an medizinischen Erstattungsplänen teilnehmen, profitieren in der Regel stark. Teilnehmer in der oberen Einkommenssteuerklasse, die den maximal zulässigen Beitrag leisten, können mehr als 750 US-Dollar an Bundeseinkommenssteuern sparen. Diese Vorteile machen die Teilnahme an medizinischen Erstattungskonten zu einer wertvollen Option für Arbeitnehmer und Arbeitgeber.