O que é uma conta de reembolso médico?
Uma conta de reembolso médico é um acordo de gastos flexível disponível para trabalhadores americanos que lhes permite evitar certos impostos sobre o dinheiro que gastam para cobrir despesas médicas que de outra forma não seriam pagas pelo seguro de saúde. Às vezes confundida com uma conta de poupança médica, uma conta de reembolso médico acumula fundos somente durante o curso de um ano civil e deve ser usada para despesas incorridas durante esse ano. As contas de poupança médica, por outro lado, geralmente estão disponíveis apenas para aqueles com planos dedutíveis altos e estão estruturadas para aceitar contribuições e efetuar pagamentos a longo prazo. As contas de reembolso médico são um dos dois tipos de contas de gastos flexíveis permitidas pela Seção 125 do Código Tributário dos EUA; o outro é usado para pagar despesas de cuidados dependentes.
Uma pessoa deve ser contratada para participar de um plano de conta de reembolso médico, porque a única maneira de colocar os dólares isentos de impostos no plano é através de uma folha de pagamento. Os participantes podem optar por ter uma parte de sua remuneração deduzida de seu pagamento antes dos impostos e acumulada em uma conta especial sem remuneração de juros. A eleição é válida apenas para o ano civil atual e, uma vez iniciadas, as deduções não podem ser alteradas ou interrompidas, exceto em casos de emergência ou término do emprego. O empregador está autorizado a limitar o nível de contribuição anual, e os regulamentos do Internal Revenue Service (IRS) proíbem a contribuição de mais de US $ 2.500 dólares americanos (USD) em qualquer ano civil. O valor total da contribuição anual está disponível para um participante imediatamente após a primeira dedução, um recurso de pré-financiamento que às vezes gera controvérsia.
Uma conta de reembolso médico pode ser usada para pagar despesas médicas qualificadas que não são cobertas pelo seguro de saúde ou de outra forma reembolsadas. Por exemplo, pode ser usado para pagar franquias por consultas médicas e prescrições, bem como por despesas médicas não cobertas por um plano de saúde específico, como serviços de odontologia, acupuntura ou quiropraxia. Porém, uma conta de reembolso médico não pode ser usada para pagar medicamentos vendidos sem receita (OTC), nem para itens cosméticos, vitaminas ou suplementos nutricionais.
Às vezes, os empregadores administram seus próprios programas de contas de reembolso médico, mas na maioria dos casos, eles são administrados por uma taxa relativamente pequena pelas agências de serviços. Os participantes podem acessar seus fundos por meio de um processo de reclamações, no qual pagam as despesas e são reembolsados pelo plano, mas muitos planos agora oferecem um cartão de débito que os participantes podem usar no momento da compra. Em ambos os casos, eles devem apresentar documentação adequada para todas as despesas reivindicadas.
As contas de reembolso médico só podem ser usadas para pagar despesas médicas qualificadas incorridas no mesmo ano em que os fundos foram deduzidos da remuneração do participante. O IRS permite um período de carência de dois meses e meio após cada ano para que os participantes enviem reivindicações, mas quaisquer fundos não utilizados revertem para o empregador, um recurso geralmente chamado de “use ou perca”. Portanto, é recomendável que participem de um plano de reembolso médico para estimar cuidadosamente suas despesas cobertas e não contribuam mais do que esperam poder usar.
As contas de reembolso médico às vezes são controversas por causa do acordo de pré-financiamento, que é o recurso que permite que um participante acesse o valor total da eleição anual antes que ela seja realmente acumulada na conta. A alegação é de que os empregadores estão indevidamente em risco, porque os participantes que esgotarem suas contas de reembolso médico no início do ano poderão posteriormente rescindir seu emprego e não precisam pagar o empregador pelo valor pré-financiado. O recurso de pré-financiamento é a única maneira de fornecer todos os benefícios do plano a um participante que incorre em altos custos médicos no início do ano.
Para ajudar a compensar os possíveis problemas do pré-financiamento, os empregadores são isentos do imposto sobre os salários sobre quaisquer valores deduzidos para contas de reembolso médico, que representam mais de 7,5% das deduções. Além disso, qualquer fundo de conta de reembolso médico não utilizado reverte para a tesouraria do empregador, um valor atualmente estimado em cerca de 14% do total de deduções eleitas. Finalmente, é permitido aos empregadores impor um limite máximo às contribuições abaixo do limite de US $ 2.500,00 imposto pelo IRS. Ainda existe a possibilidade de que um pequeno empregador possa realmente perder dinheiro devido ao pré-financiamento de um programa de conta de reembolso médico, mas na esmagadora maioria dos casos, os empregadores devem ganhar muito mais do que podem perder devido ao pré-financiamento.
Os funcionários que participam de planos de reembolso médico também tendem a se beneficiar bastante. Os participantes da faixa superior do imposto de renda que contribuem com o máximo permitido podem economizar mais de US $ 750 em impostos federais. Esses benefícios tornam a participação em contas de reembolso médico uma opção valiosa para funcionários e empregadores.