医療償還口座とは何ですか？

医療費償還口座は、アメリカの労働者が利用できる柔軟な支出取り決めであり、健康保険では支払われない医療費を賄うために費やすお金に一定の税金をかけることを許可します。 医療貯蓄口座と混同されることもありますが、医療償還口座は暦年の間にのみ資金を蓄積し、その年に発生した費用に使用する必要があります。 一方、医療貯蓄口座は通常、控除可能なプランが高い人だけが利用でき、寄付を受け入れて長期にわたって支払いを行うように構成されています。 医療費償還勘定は、米国税法のセクション125で許可されている2種類の柔軟な支出勘定のうちの1つです。 もう1つは、扶養家族の医療費の支払いに使用されます。

免税額を計画に入れる唯一の方法は給与計算を介する方法であるため、医療償還口座計画に参加するには雇用されている必要があります。 参加者は、報酬の一部を税引き前ベースで給与から控除し、特別な無利子口座に蓄積することを選択できます。 選挙は現在の暦年にのみ有効であり、いったん開始されると、緊急事態や雇用終了の場合を除き、控除を変更または停止することはできません。 雇用者は年間拠出額の上限を設定することが許可されており、内国歳入庁（IRS）の規制により、1暦年に2,500米ドルを超える寄付は禁止されています。 年次寄付の全額は、最初の控除が行われた直後に参加者に提供されます。これは、論争を引き起こすことがある事前資金提供機能です。

医療保険の払い戻しアカウントは、健康保険でカバーされていないか、払い戻されていない資格のある医療費の支払いに使用できます。 たとえば、医師の診察や処方箋のほか、歯科、鍼、カイロプラクティックなどの特定の健康プランでカバーされていない医療費の控除額を支払うために使用できます。 ただし、医療償還口座は店頭（OTC）薬の支払いには使用できません。また、化粧品、ビタミン、栄養補助食品の支払いにも使用できません。

雇用主は自分の医療償還口座プログラムを管理することもありますが、ほとんどの場合、サービスビューローは比較的少ない費用で管理しています。 参加者は請求プロセスを通じて資金にアクセスできます。請求プロセスでは、費用を支払い、プランによって払い戻されますが、多くのプランでは、参加者が購入時に使用できるデビットカードを提供しています。 いずれの場合も、請求されたすべての費用について適切な文書を提示する必要があります。

医療償還口座は、参加者の補償から資金が差し引かれた同じ年に発生した資格のある医療費の支払いにのみ使用できます。 IRSでは、参加者が毎年2ヶ月半の猶予期間を設けて参加者が請求を提出することを許可していますが、使用されなかった資金は雇用主に返還されます。したがって、医療償還計画に参加するには、対象となる費用を慎重に見積もることをお勧めします。

医療費の払い戻しアカウントは、事前資金の取り決めのために議論の余地がある場合があります。これは、参加者が実際にアカウントに蓄積される前に年次選挙の全額にアクセスできる機能です。 主張は、年初に医療償還口座を使い果たした参加者はその後雇用を終了する可能性があり、雇用者に事前積立額を返済する必要がないため、雇用主は過度にリスクがあるということです。 ただし、事前資金調達機能は、年初に高い医療費が発生する参加者にプランの完全なメリットを提供する唯一の方法です。

事前資金調達の潜在的な問題を補うために、雇用主は医療費償還勘定から差し引かれた金額の給与税の責任から免除されます。これは控除額の7.5％以上です。 さらに、未使用の医療償還口座の資金は雇用主の財務省に返還されます。これは現在、選択された控除総額の約14％と推定されています。 最後に、雇用主はIRSによって課された2,500ドルの上限を下回る寄付に上限を課すことが許可されています。 小規模な雇用主が医療償還口座プログラムの事前資金調達のために実際にお金を失う可能性は依然として存在しますが、圧倒的多数の場合、雇用主は事前資金調達のために失う可能性よりもはるかに多くを獲得する立場にあります。

医療償還計画に参加する従業員も大きな利益を得る傾向があります。 最高所得税の範囲内で最大許容額に貢献する参加者は、連邦所得税を750ドル以上節約できます。 これらの利点により、従業員と雇用主の両方にとって、医療償還口座への参加は貴重な選択肢となります。