Co je to účet lékařské náhrady?
Účet proplácení lékařů je flexibilní uspořádání výdajů, které mají k dispozici američtí pracovníci a které jim umožňuje vyhýbat se určitým daním z peněz, které utratí za úhradu zdravotních výdajů, které jinak nejsou hrazeny zdravotním pojištěním. Někdy zaměňován s lékařským spořicím účtem, lékařský refundační účet akumuluje finanční prostředky pouze v průběhu kalendářního roku a musí být použit na výdaje vzniklé v tomto roce. Zdravotní spořicí účty jsou naproti tomu obvykle k dispozici pouze těm, kteří mají vysoce odpočitatelné plány, a jsou uspořádáni tak, aby přijímali příspěvky a prováděli platby v dlouhodobém horizontu. Účty lékařských náhrad jsou jedním ze dvou typů účtů flexibilních výdajů povolených článkem 125 amerického daňového zákoníku; druhý slouží k úhradě nákladů na závislou péči.
Osoba musí být zaměstnána, aby se účastnila plánu lékařského úhradového účtu, protože jediný způsob, jak vložit do plánu bez daně, je mzda. Účastníci se mohou rozhodnout, že část jejich kompenzace budou odečteny z jejich platby před zdaněním a nahromaděny na zvláštním bezúročném účtu. Volba je dobrá pouze pro aktuální kalendářní rok a po zahájení nelze odpočty měnit ani zastavovat s výjimkou naléhavých případů nebo ukončení zaměstnání. Zaměstnavatel má povoleno omezit roční výši příspěvků a předpisy Internal Revenue Service (IRS) zakazují v kterémkoli kalendářním roce přispívat více než 2 500 USD (USD). Úplnou částku ročního příspěvku má účastník k dispozici okamžitě po provedení prvního odpočtu, což je funkce předběžného financování, která někdy vyvolává kontroverzi.
Účet lékařské náhrady může být použit k úhradě kvalifikovaných zdravotních výdajů, které nejsou hrazeny ze zdravotního pojištění nebo jinak hrazeny. Lze jej například použít k započtení odpočtů za návštěvy v ordinaci lékaře a za recepty, jakož i za lékařské výdaje, na které se nevztahuje konkrétní zdravotní plán, jako jsou zubní, akupunkturní nebo chiropraktické služby. Účet lékařské úhrady však nelze použít k platbě za volně prodejné léky (OTC), ani k placení za kosmetické výrobky, vitamíny nebo výživové doplňky.
Zaměstnavatelé někdy spravují své vlastní programy proplacení lékařských účtů, ale ve většině případů jsou spravovány za relativně malý poplatek prostřednictvím služebních kanceláří. Účastníci mají přístup ke svým finančním prostředkům prostřednictvím procesu reklamace, ve kterém platí náklady a poté jsou vráceny programem, ale mnoho programů nyní nabízí debetní kartu, kterou mohou účastníci použít v místě nákupu. V obou případech musí předložit řádnou dokumentaci všech požadovaných výdajů.
Účty lékařských náhrad mohou být použity pouze k úhradě kvalifikovaných zdravotních výdajů vzniklých ve stejném roce, kdy byly prostředky odečteny z náhrady účastníka. IRS umožňuje účastníkům dvouleté a půlměsíční odkladové období po každém roce pro podání nároků, ale veškeré nevyužité prostředky se vracejí zpět zaměstnavateli, což je funkce, která se běžně označuje jako „použití nebo ztráta“. účast na lékařském plánu úhrady se proto doporučuje pečlivě odhadnout jejich kryté výdaje a nepřispívat více, než očekávají, že budou moci použít.
Účty lékařských náhrad jsou někdy kontroverzní kvůli dohodě o předběžném financování, což je funkce, která účastníkovi umožňuje přístup k plné výši ročních voleb, než bude skutečně na účtu nashromážděna. Tvrdí se, že zaměstnavatelé jsou nadměrně ohroženi, protože účastníci, kteří vyčerpají své účty lékařských náhrad na začátku roku, mohou následně ukončit své zaměstnání, a nemusí se zaměstnavateli vyplácet předem financovaná částka. Funkce předběžného financování je jediným způsobem, jak zajistit plný přínos plánu účastníkovi, který však na začátku roku utrpí vysoké náklady na zdravotní péči.
Aby se pomohlo vyřešit případné problémy s předběžným financováním, jsou zaměstnavatelé osvobozeni od daně ze mzdy ze všech částek odečtených za účty lékařských náhrad, což je více než 7,5% odpočtů. Kromě toho se veškeré nepoužité prostředky na úhradu lékařských náhrad vracejí do státní pokladny zaměstnavatele, což je v současné době odhadovaná částka asi 14% z celkových zvolených odpočtů. A konečně, zaměstnavatelé mají povoleno stanovit strop příspěvků pod limitem 2 500 USD uloženým IRS. Stále existuje možnost, že malý zaměstnavatel může skutečně ztratit peníze v důsledku předběžného financování programu lékařských náhrad, ale v naprosté většině případů zaměstnavatelé mohou získat mnohem více, než by mohli ztratit v důsledku předběžného financování.
Zaměstnanci, kteří se účastní lékařských plánů úhrad, mají také velký prospěch. Účastníci v nejvyšší kategorii daně z příjmu, kteří přispívají maximální přípustnou částkou, mohou ušetřit více než 750 USD federální daně z příjmu. Díky těmto výhodám je účast na lékařských úhradách cennou možností pro zaměstnance i zaměstnavatele.