Che cos'è un conto di rimborso medico?
Un conto di rimborso medico è un accordo di spesa flessibile disponibile per i lavoratori americani che consente loro di evitare determinate tasse sul denaro che spendono per far fronte alle spese mediche non altrimenti pagate dall'assicurazione sanitaria. A volte confuso con un conto di risparmio medico, un conto di rimborso medico accumula fondi solo nel corso di un anno civile e deve essere utilizzato per le spese sostenute durante quell'anno. I conti di risparmio medico, d'altra parte, sono generalmente disponibili solo per quelli con piani ad alta franchigia e sono strutturati per accettare contributi ed effettuare pagamenti a lungo termine. I conti di rimborso medici sono uno dei due tipi di conti di spesa flessibili consentiti dalla Sezione 125 del Codice Fiscale degli Stati Uniti; l'altro è utilizzato per pagare le spese di assistenza dipendente.
Una persona deve essere impiegata per partecipare a un piano di conto di rimborso medico, perché l'unico modo per inserire i dollari esentasse nel piano è attraverso un libro paga. I partecipanti possono scegliere di detrarre una parte della loro retribuzione dalla loro retribuzione al lordo delle imposte e accumulata in un conto speciale, privo di interessi. Le elezioni sono valide solo per l'anno civile in corso e, una volta avviate, le detrazioni non possono essere modificate o interrotte se non in caso di emergenza o di cessazione del rapporto di lavoro. Il datore di lavoro è autorizzato a limitare il livello di contribuzione annuale e le normative Internal Revenue Service (IRS) vietano il contributo di oltre $ 2.500 Dollari (USD) in un anno solare. L'intero importo del contributo annuale è disponibile per un partecipante immediatamente dopo la prima detrazione, una caratteristica di prefinanziamento che a volte genera controversie.
Un conto di rimborso medico può essere utilizzato per pagare spese mediche qualificate che non sono coperte da assicurazione sanitaria o altrimenti rimborsate. Ad esempio, può essere utilizzato per pagare le franchigie per le visite dello studio medico e per le prescrizioni, nonché per le spese mediche non coperte da un particolare piano sanitario, come i servizi dentali, di agopuntura o di chiropratica. Tuttavia, un conto di rimborso medico non può essere utilizzato per pagare i farmaci da banco (OTC), né può essere utilizzato per pagare articoli cosmetici, vitamine o integratori alimentari.
I datori di lavoro a volte gestiscono i propri programmi di account di rimborso medico, ma nella maggior parte dei casi vengono amministrati a una tariffa relativamente piccola dagli uffici di servizio. I partecipanti possono accedere ai propri fondi attraverso una procedura di reclamo, in cui pagano le spese e vengono quindi rimborsati dal piano, ma molti piani offrono ora una carta di debito che i partecipanti possono utilizzare al momento dell'acquisto. In entrambi i casi, devono presentare la documentazione adeguata per tutte le spese dichiarate.
I conti di rimborso medico possono essere utilizzati solo per pagare le spese mediche qualificate sostenute nello stesso anno in cui i fondi sono stati detratti dal compenso del partecipante. L'IRS consente un periodo di tolleranza di due mesi e mezzo dopo ogni anno per i partecipanti per presentare richieste, ma tutti i fondi non utilizzati vengono restituiti al datore di lavoro, una caratteristica comunemente definita come "usalo o perdilo". per partecipare a un piano di rimborso medico si consiglia quindi di stimare attentamente le spese coperte e di non contribuire più di quanto si aspettano di poter utilizzare.
I conti dei rimborsi medici sono talvolta controversi a causa dell'accordo di prefinanziamento, che è la caratteristica che consente a un partecipante di accedere all'intero importo delle elezioni annuali prima che sia effettivamente accumulato nel conto. L'affermazione è che i datori di lavoro sono indebitamente a rischio perché i partecipanti che esauriscono i loro conti di rimborso medico all'inizio dell'anno possono successivamente cessare il loro impiego e non sono tenuti a rimborsare al datore di lavoro l'importo prefinanziato. La funzione di prefinanziamento è l'unico modo per offrire il pieno beneficio del piano a un partecipante che incorre in alti costi medici all'inizio dell'anno, tuttavia.
Per compensare i potenziali problemi di prefinanziamento, i datori di lavoro sono esonerati dall'imposta sui salari su qualsiasi importo dedotto per i conti di rimborso medico, che rappresenta oltre il 7,5% delle detrazioni. Inoltre, tutti i fondi del conto di rimborso medico non utilizzati tornano al tesoro del datore di lavoro, un importo attualmente stimato pari a circa il 14% delle detrazioni elette totali. Infine, i datori di lavoro possono imporre un limite ai contributi inferiori al limite di $ 2.500 USD imposto dall'IRS. Esiste ancora la possibilità che un piccolo datore di lavoro possa effettivamente perdere denaro a causa del prefinanziamento di un programma di conto di rimborso medico, ma nella stragrande maggioranza dei casi, i datori di lavoro possono guadagnare molto più di quanto potrebbero perdere a causa del prefinanziamento.
Anche i dipendenti che partecipano ai piani di rimborso medico tendono a trarne grandi benefici. I partecipanti alla fascia di imposta sul reddito superiore che contribuiscono al massimo consentito possono risparmiare più di $ 750 in imposte federali sul reddito. Questi vantaggi rendono la partecipazione ai conti di rimborso medico un'opzione preziosa sia per i dipendenti che per i datori di lavoro.