Co to jest medyczne konto refundacyjne?
Rachunek kosztów leczenia to elastyczna umowa dotycząca wydatków dostępna dla amerykańskich pracowników, która pozwala im uniknąć pewnych podatków od pieniędzy, które wydają na pokrycie kosztów leczenia, które w innym przypadku nie byłyby opłacone z ubezpieczenia zdrowotnego. Czasami mylony z medycznym kontem oszczędnościowym, medyczny rachunek refundacyjny gromadzi środki tylko w ciągu roku kalendarzowego i musi zostać wykorzystany na wydatki poniesione w tym roku. Z drugiej strony medyczne rachunki oszczędnościowe są zwykle dostępne tylko dla osób z wysokimi planami odliczeń i mają strukturę umożliwiającą przyjmowanie składek i dokonywanie płatności w długim okresie. Medyczne rachunki refundacyjne są jednym z dwóch rodzajów elastycznych rachunków wydatków dozwolonych przez art. 125 amerykańskiego kodeksu podatkowego; drugi służy do pokrycia kosztów opieki zależnej.
Osoba musi być zatrudniona, aby uczestniczyć w planie kont medycznych, ponieważ jedynym sposobem na wprowadzenie do planu dolarów wolnych od podatku jest lista płac. Uczestnicy mogą zdecydować o odliczeniu części swojego wynagrodzenia od kwoty wynagrodzenia przed opodatkowaniem i zgromadzeniu go na specjalnym nieoprocentowanym rachunku. Wybory są ważne tylko na bieżący rok kalendarzowy, a po ich rozpoczęciu odliczeń nie można zmienić ani zatrzymać, z wyjątkiem sytuacji nadzwyczajnych lub rozwiązania stosunku pracy. Pracodawca ma prawo do ograniczenia rocznego poziomu składek, a przepisy Internal Revenue Service (IRS) zabraniają wpłacania ponad 2500 USD w jednym roku kalendarzowym. Pełna kwota rocznego wkładu jest dostępna dla uczestnika natychmiast po dokonaniu pierwszego odliczenia, co stanowi element finansowania wstępnego, który czasami budzi kontrowersje.
Konto refundacji medycznej można wykorzystać do pokrycia kwalifikowanych wydatków medycznych, które nie są objęte ubezpieczeniem zdrowotnym lub w inny sposób refundowane. Na przykład można go wykorzystać do odliczenia kosztów wizyt lekarskich i recept, a także kosztów leczenia nieobjętych konkretnym planem opieki zdrowotnej, takich jak usługi dentystyczne, akupunktura lub zabiegi kręgarskie. Konto refundacji medycznej nie może być jednak wykorzystywane do opłacania leków dostępnych bez recepty (OTC), ani też nie może być wykorzystywane do płacenia za artykuły kosmetyczne, witaminy lub suplementy diety.
Pracodawcy czasami zarządzają własnymi programami kont medycznych, ale w większości przypadków są oni administrowani za stosunkowo niewielką opłatą przez biura usług. Uczestnicy mogą uzyskać dostęp do swoich środków w ramach procesu reklamacyjnego, w którym pokrywają koszty, a następnie są refundowane przez plan, ale wiele planów oferuje teraz kartę debetową, z której uczestnicy mogą korzystać w punkcie zakupu. W obu przypadkach muszą przedstawić odpowiednią dokumentację wszystkich zgłoszonych wydatków.
Konta refundacji medycznych mogą być wykorzystywane wyłącznie do pokrycia kwalifikowanych wydatków medycznych poniesionych w tym samym roku, w którym środki zostały potrącone z rekompensaty uczestnika. IRS zezwala na dwa i pół miesiąca karencji po każdym roku dla uczestników na zgłaszanie roszczeń, ale wszelkie niewykorzystane fundusze wracają do pracodawcy, cecha powszechnie określana jako „wykorzystaj lub strać”. Kwalifikujący się aby wziąć udział w medycznym planie refundacyjnym, zaleca się ostrożne oszacowanie ich pokrytych wydatków i nie wnoszenie wkładu przekraczającego przewidywane możliwości wykorzystania.
Konta refundacji medycznych są czasem kontrowersyjne ze względu na ustalenia dotyczące finansowania wstępnego, które umożliwiają uczestnikowi dostęp do pełnej kwoty rocznych wyborów, zanim zostaną one faktycznie zgromadzone na koncie. Twierdzi się, że pracodawcy są nadmiernie narażeni na ryzyko, ponieważ uczestnicy, którzy wyczerpią swoje medyczne konta refundacyjne na początku roku, mogą następnie zakończyć zatrudnienie i nie są zobowiązani do zwrotu pracodawcy zaliczki. Funkcja prefinansowania jest jedynym sposobem, aby zapewnić pełną korzyść z planu uczestnikowi, który poniesie wysokie koszty leczenia na początku roku.
Aby pomóc w zrekompensowaniu potencjalnych problemów związanych z zaliczkowaniem, pracodawcy są zwolnieni z obowiązku zapłaty podatku od wynagrodzeń za wszelkie kwoty odliczone na kontach refundacji medycznych, co stanowi ponad 7,5% odliczeń. Ponadto wszelkie niewykorzystane środki z konta refundacji medycznej wracają do kasy pracodawcy, obecnie szacowanej na około 14% wszystkich wybranych potrąceń. Wreszcie, pracodawcy mogą nakładać ograniczenie składek poniżej pułapu 2500 USD nałożonego przez IRS. Nadal istnieje możliwość, że mały pracodawca może faktycznie stracić pieniądze z powodu prefinansowania programu konta refundacji medycznej, ale w przeważającej większości przypadków pracodawcy mogą zyskać znacznie więcej, niż mogliby stracić z powodu prefinansowania.
Pracownicy, którzy uczestniczą w planach refundacji medycznych, również często odnoszą duże korzyści. Uczestnicy najwyższego przedziału podatku dochodowego, którzy wnoszą maksymalny dopuszczalny poziom, mogą zaoszczędzić ponad 750 USD na federalnych podatkach dochodowych. Korzyści te sprawiają, że uczestnictwo w medycznych rachunkach refundacyjnych jest cenną opcją zarówno dla pracowników, jak i pracodawców.