Qu'est-ce qu'un compte de remboursement médical?
Un compte de remboursement des frais médicaux est un arrangement de dépenses flexible à la disposition des travailleurs américains qui leur permet d’éviter certaines taxes sur l’argent qu’ils dépensent pour faire face aux frais médicaux non autrement pris en charge par l’assurance maladie. Parfois confondu avec un compte d'épargne-maladie, un compte de remboursement des frais médicaux accumule des fonds uniquement au cours d'une année civile et doit être utilisé pour les dépenses engagées au cours de cette année. Les comptes d’épargne-maladie, en revanche, ne sont généralement disponibles que pour ceux qui ont des régimes à franchise élevée, et sont structurés de manière à accepter les contributions et à effectuer des paiements à long terme. Les comptes de remboursement des frais médicaux sont l'un des deux types de comptes de dépenses flexibles autorisés par l'article 125 du Code fiscal des États-Unis; l'autre sert à payer les frais de garde des personnes à charge.
Une personne doit être employée pour participer à un plan de compte de remboursement des frais médicaux, car le seul moyen d’y investir de l’argent en franchise d’impôts est par le biais d’une liste de paye. Les participants peuvent choisir de faire déduire une partie de leur rémunération de leur traitement avant impôt et de la cumuler dans un compte spécial ne portant pas intérêt. Le choix n’est valable que pour l’année civile en cours et, une fois commencées, les retenues ne peuvent être ni modifiées ni arrêtées, sauf en cas d’urgence ou de licenciement. L'employeur est autorisé à plafonner le niveau de cotisation annuel et les réglementations de l'Internal Revenue Service (IRS) interdisent toute contribution supérieure à 2 500 dollars américains (USD) au cours d'une année civile. Le montant total de la contribution annuelle est disponible pour le participant immédiatement après la première déduction, fonction de préfinancement qui génère parfois une controverse.
Un compte de remboursement des frais médicaux peut être utilisé pour payer des frais médicaux admissibles qui ne sont pas couverts par l'assurance maladie ou ne sont autrement pas remboursés. Par exemple, il peut être utilisé pour payer des franchises pour les visites chez le médecin et les ordonnances, ainsi que pour les frais médicaux non couverts par un plan de santé particulier, tels que les services de dentisterie, d’acupuncture ou de chiropratique. Un compte de remboursement des frais médicaux ne peut pas être utilisé pour payer des médicaments en vente libre, ni pour des articles cosmétiques, des vitamines ou des suppléments nutritionnels.
Les employeurs gèrent parfois leurs propres programmes de compte de remboursement des frais médicaux, mais dans la plupart des cas, ils sont administrés à un coût relativement modique par les bureaux de service. Les participants peuvent accéder à leurs fonds via un processus de réclamation, dans lequel ils paient la dépense et sont ensuite remboursés par le régime, mais de nombreux régimes proposent désormais une carte de débit que les participants peuvent utiliser au moment de l'achat. Dans les deux cas, ils doivent présenter une documentation appropriée pour toutes les dépenses réclamées.
Les comptes de remboursement des frais médicaux ne peuvent être utilisés que pour payer les frais médicaux admissibles engagés la même année où les fonds ont été déduits de la rémunération du participant. L'IRS accorde aux participants un délai de grâce de deux mois et demi après chaque année pour soumettre des demandes d'indemnisation, mais les fonds non utilisés reviennent à l'employeur, caractéristique généralement appelée «l'utiliser ou la perdre». pour participer à un plan de remboursement des frais médicaux, il est donc conseillé d'estimer leurs dépenses couvertes avec soin et de ne pas contribuer plus que ce qu'ils ne prévoient pouvoir utiliser.
Les comptes de remboursement des frais médicaux sont parfois controversés en raison de l'accord de préfinancement, qui permet à un participant d'accéder à l'intégralité du montant de l'élection annuelle avant qu'elle ne soit réellement accumulée dans le compte. L'argument est que les employeurs sont indûment exposés au risque, car les participants qui épuisent leurs comptes de remboursement des frais médicaux au début de l'année risquent de mettre fin à leur emploi et ne sont pas tenus de rembourser à l'employeur le montant préfinancé. La fonctionnalité de pré-financement est toutefois le seul moyen de fournir tous les avantages du plan à un participant qui engage des coûts médicaux élevés en début d’année.
Pour aider à compenser les problèmes potentiels de préfinancement, les employeurs sont libérés de toute taxe sur les salaires prélevée sur les comptes de remboursement des frais médicaux, ce qui représente plus de 7,5% des retenues. En outre, tous les fonds non utilisés du compte de remboursement des frais médicaux sont reversés au trésor de l'employeur, un montant actuellement estimé à environ 14% du total des retenues choisies. Enfin, les employeurs sont autorisés à imposer un plafond de cotisations inférieur au plafond de 2 500 USD imposé par l'IRS. Il est toujours possible qu'un petit employeur perde de l'argent en raison du préfinancement d'un programme de compte de remboursement des frais médicaux, mais dans la très grande majorité des cas, les employeurs gagneraient bien plus qu'ils ne pourraient perdre en raison du préfinancement.
Les employés qui participent à des programmes de remboursement de frais médicaux ont également tendance à en bénéficier grandement. Les participants de la tranche d'imposition supérieure qui contribuent au maximum permis peuvent économiser plus de 750 $ en impôts fédéraux. Ces avantages font de la participation aux comptes de remboursement des frais médicaux une option intéressante pour les employés et les employeurs.