Hvad er en medicinsk refusionskonto?
En medicinsk refusionskonto er en fleksibel udgiftsordning, der er tilgængelig for amerikanske arbejdstagere, der tillader dem at undgå visse skatter på penge, de bruger til at imødekomme medicinske udgifter, som ikke ellers er betalt af sundhedsforsikring. Nogle gange, forvekslet med en medicinsk opsparingskonto, akkumuleres en medicinsk refusionskonto kun penge i løbet af et kalenderår og skal bruges til udgifter, der er afholdt i løbet af det år. Medicinske opsparingskonti er på den anden side normalt kun tilgængelige for dem med store fradragsberettigede planer og er struktureret til at acceptere bidrag og foretage betalinger på lang sigt. Medicinske refusionskonti er en af to typer af konti med fleksible udgifter, der er tilladt i henhold til § 125 i den amerikanske skattekode; den anden bruges til at betale for udgifter til afhængig pleje.
En person skal ansættes for at deltage i en plan for medicinsk refusionskonto, fordi den eneste måde at sætte de skattefrie dollars i planen er gennem en lønningsliste. Deltagerne kan vælge at få en del af deres kompensation trukket fra deres løn før skat og akkumuleret på en særlig, ikke-rentebærende konto. Valget er kun godt for det indeværende kalenderår, og når først begyndelsen, kan fradragene ikke ændres eller stoppes, undtagen i tilfælde af nødsituation eller ansættelsesforhold. Arbejdsgiveren har tilladelse til at sætte pris på det årlige bidragsniveau, og reglerne for Internal Revenue Service (IRS) forbyder bidrag på mere end $ 2.500 amerikanske dollars (USD) i et hvilket som helst kalenderår. Det fulde beløb af det årlige bidrag er tilgængeligt for en deltager umiddelbart efter, at det første fradrag er foretaget, en forfinansieringsfunktion, der undertiden skaber kontrovers.
En medicinsk refusionskonto kan bruges til at betale for kvalificerede medicinske udgifter, der ikke er dækket af sundhedsforsikring eller på anden måde godtgjort. For eksempel kan det bruges til at betale egenandele ved lægebesøg på kontoret og til recept, samt til medicinske udgifter, der ikke er dækket af en bestemt sundhedsplan, såsom tandlæge, akupunktur eller kiropraktik. En medicinsk refusionskonto kan imidlertid ikke bruges til at betale for medicin, som ikke er købt (OTC), og den kan heller ikke bruges til at betale for kosmetiske ting, vitaminer eller kosttilskud.
Arbejdsgivere administrerer undertiden deres egne programmer for medicinsk refusionskonto, men i de fleste tilfælde administreres de for et relativt lille gebyr af servicebyråer. Deltagerne kan få adgang til deres midler gennem en skadeproces, hvor de betaler omkostningerne og derefter refunderes af planen, men mange planer tilbyder nu et betalingskort, som deltagerne kan bruge på købsstedet. I begge tilfælde skal de fremlægge korrekt dokumentation for alle krævede udgifter.
Medicinske refusionskonti kan kun bruges til at betale for kvalificerede medicinske udgifter, der er afholdt i det samme år, hvor midlerne blev trukket fra deltagerens kompensation. IRS tillader en afleveringsperiode på to og en halv måned efter hvert år for deltagerne at indsende krav, men eventuelle midler, der ikke bruges, vender tilbage til arbejdsgiveren, en funktion der ofte kaldes "brug det eller tab det." De berettigede at deltage i en medicinsk refusionsplan rådes således til at estimere deres dækkede udgifter omhyggeligt og ikke bidrage mere end de forventer at kunne bruge.
Medicinske refusionskonti er undertiden kontroversielle på grund af ordningen med forhåndsfinansiering, som er den funktion, der tillader en deltager at få adgang til det fulde beløb af det årlige valg, før det faktisk er akkumuleret på kontoen. Påstanden er, at arbejdsgivere er urimeligt i fare, fordi deltagere, der udtømmer deres medicinske refusionskonti tidligt på året, efterfølgende kan opsige deres ansættelse og ikke er forpligtet til at tilbagebetale arbejdsgiveren det forfinansierede beløb. Forfinansieringsfunktionen er den eneste måde at levere planens fulde fordel til en deltager, der pådrager sig høje medicinske omkostninger tidligt på året.
For at hjælpe med at kompensere for de potentielle problemer med forfinansiering frigøres arbejdsgivere for lønnsbeskatningsansvar for alle beløb, der trækkes fra til medicinsk refusionskonti, hvilket er mere end 7,5% af fradragene. Derudover vender eventuelle uudnyttede midler til medicinsk refusionskonto tilbage til arbejdsgivers skattekammer, hvilket i øjeblikket estimeres til at være omkring 14% af de samlede valgte fradrag. Endelig har arbejdsgivere tilladelse til at pålægge bidrag til bidrag, der er under det USD 2.500 USD, der er pålagt af IRS. Der findes stadig muligheden for, at en lille arbejdsgiver faktisk kan miste penge på grund af forfinansiering af et program til medicinsk refusionskonto, men i det overvældende flertal af tilfældene kan arbejdsgiverne vinde langt mere, end de måske taber på grund af forfinansiering.
Medarbejdere, der deltager i planer for medicinsk godtgørelse, har også en stor fordel. Deltagere i den øverste indkomstskatekonsol, der bidrager med det maksimalt tilladte, kan spare mere end $ 750 i føderale indkomstskatter. Disse fordele gør deltagelse i medicinske refusionskonti til en værdifuld mulighed for både ansatte og arbejdsgivere.