Jakie są etapy audytu operacyjnego?

Audyt operacyjny składa się zwykle z sześciu etapów, od prac przygotowawczych, przeprowadzania wywiadów i zbierania dokumentów, po prezentację końcowego raportu pisemnego. Audyt powinien być dostosowany do specyficznych potrzeb firmy, więc standardowe kroki mogą służyć jedynie jako wskazówka. Kierownictwo oraz audytorzy wewnętrzni i zewnętrzni dostosują proces do konkretnych celów firmy.

Audyt operacyjny to przegląd wewnętrznych procesów firmy. Jego celem jest ustalenie, czy zasoby firmy są efektywnie wykorzystywane oraz identyfikacja sposobów ulepszenia systemów. Przegląd obejmuje różne zadania, takie jak kontrole finansowe, stan wyposażenia i przydział zasobów ludzkich. Większe firmy zazwyczaj mają dział audytu wewnętrznego, który zajmie się audytem operacyjnym. Niektóre firmy zatrudniają zewnętrznych konsultantów, którzy specjalizują się w przeglądach operacyjnych w celu przeprowadzenia audytu lub współpracy z personelem wewnętrznym.

Pierwszym krokiem audytu operacyjnego jest uporządkowanie nadchodzącego przeglądu. Może to wymagać spotkania w celu przedstawienia oczekiwań i udzielenia odpowiedzi na pytania dotyczące tego procesu. Zewnętrzny audytor wykorzysta ten krok do zebrania istotnych informacji o firmie i ustalenia celów i zadań audytu. Ten etap wprowadzający określa zakres przeglądu.

Etapy drugi i trzeci audytu to ankiety kierownictwa i pracowników. Menedżerowie są zazwyczaj przesłuchiwani w celu uzyskania szczegółowych informacji dotyczących systemów i procedur firmy. Pracownicy są przesłuchiwani i obserwowani w środowisku pracy. Obserwacja może prowadzić do ważnych informacji na temat wad operacyjnych, które nie byłyby widoczne podczas wywiadu.

Prezentacja planu audytu jest zazwyczaj czwartym krokiem audytu operacyjnego. Plan audytu to pisemny porządek obrad, szczegółowo opisujący kroki, które firma będzie musiała wykonać, aby zakończyć audyt. Jest dostosowywany i oparty na informacjach zebranych przez audytora w poprzednich krokach.

Krok piąty to faktyczny audyt. Audytor wdraża plan audytu, który zwykle obejmuje przegląd wydajności i sprzedaży firmy. Od strony finansowej ocenia fakturowanie, zarządzanie przepływami pieniężnymi i procesy sprawozdawcze. Procedury zarządzania ryzykiem w firmie są również zwykle uwzględniane w audycie. Audyt operacyjny może obejmować te obszary i wszelkie inne, które zdaniem kierownictwa wymagają oceny strony trzeciej.

Na szóstym etapie audytor sporządza końcowe pisemne sprawozdanie. Wyszczególnia jego wnioski i rekomendacje. Raport może mieć setki stron, w zależności od wielkości firmy i liczby obszarów operacyjnych objętych audytem.