Was sind die Schritte bei einer Betriebsprüfung?
Eine Betriebsprüfung besteht in der Regel aus sechs Schritten, die von der Vorbereitung der Befragung über das Sammeln von Dokumenten bis zur Vorlage des schriftlichen Abschlussberichts reichen. Ein Audit sollte an die spezifischen Bedürfnisse eines Unternehmens angepasst werden, sodass Standardschritte nur als Richtlinie dienen können. Das Management und seine internen und externen Prüfer werden den Prozess anpassen, um die besonderen Ziele und Ziele des Unternehmens zu erreichen.
Eine Betriebsprüfung ist eine Überprüfung der internen Prozesse eines Unternehmens. Ziel ist es, festzustellen, ob Unternehmensressourcen effizient eingesetzt werden, und Möglichkeiten zur Verbesserung von Systemen zu ermitteln. Die Überprüfung umfasst verschiedene Aufgaben wie Finanzkontrollen, den Zustand der Ausrüstung und die Zuweisung von Humanressourcen. Größere Unternehmen verfügen in der Regel über eine interne Revisionsabteilung, die die Betriebsprüfung übernimmt. Einige Unternehmen werden externe Berater hinzuziehen, die auf Betriebsüberprüfungen spezialisiert sind, um die Prüfung durchzuführen oder mit internen Mitarbeitern zusammenzuarbeiten.
Der erste Schritt bei einer Betriebsprüfung besteht in der Strukturierung der anstehenden Überprüfung. Dies könnte ein Treffen beinhalten, um die Erwartungen zu skizzieren und Fragen zum Prozess zu beantworten. Ein externer Prüfer wird diesen Schritt verwenden, um relevante Informationen über das Unternehmen zu sammeln und Ziele für die Prüfung festzulegen. Dieser Einführungsschritt legt den Umfang der Überprüfung fest.
Die Prüfungsschritte zwei und drei sind die Befragungen des Managements und der Mitarbeiter. Manager werden in der Regel befragt, um Einzelheiten zu den Systemen und Verfahren des Unternehmens zu erfahren. Mitarbeiter werden in ihrem Arbeitsumfeld befragt und beobachtet. Beobachtung kann zu wichtigen Einsichten in betriebliche Mängel führen, die durch ein Interview nicht ersichtlich wären.
Die Präsentation des Prüfungsplans ist in der Regel der vierte Schritt einer Betriebsprüfung. Ein Prüfungsplan ist eine schriftliche Agenda, in der die Schritte aufgeführt sind, die das Unternehmen ausführen muss, um die Prüfung abzuschließen. Es wird angepasst und basiert auf den Informationen, die der Prüfer in den vorherigen Schritten gesammelt hat.
Schritt fünf ist das eigentliche Audit. Der Prüfer setzt den Prüfungsplan um, der in der Regel eine Überprüfung der Produktivität und der Vertriebsanstrengungen des Unternehmens umfasst. Auf der finanziellen Seite beurteilt er die Abrechnungs-, Cashflow-Management- und Berichterstattungsprozesse. Die Risikomanagementverfahren des Unternehmens werden ebenfalls regelmäßig in die Prüfung einbezogen. Eine Betriebsprüfung kann diese und alle anderen Bereiche umfassen, die nach Ansicht des Managements einer Beurteilung durch Dritte bedürfen.
Im sechsten Schritt erstellt der Abschlussprüfer einen schriftlichen Abschlussbericht. Es beschreibt seine Schlussfolgerungen und Empfehlungen. Dieser Bericht kann Hunderte von Seiten umfassen, abhängig von der Größe des Unternehmens und der Anzahl der operativen Bereiche, die in die Prüfung einbezogen wurden.