O que é uma despesa com dívidas incobráveis?
As despesas com devedores duvidosos são qualquer tipo de despesa em que a empresa incorre, na tentativa de cobrar valores a receber com vencimentos significativamente vencidos. Além de incluir o valor da dívida em aberto, é provável que o número inclua despesas relacionadas ao esforço de cobrança. Uma despesa com devedores duvidosos pode envolver tempo e recursos gastos no envio de avisos vencidos, aplicação de cobranças em atraso ao saldo pendente e qualquer tipo de taxa envolvida nas tentativas de cobrar os créditos vencidos por meio de um sistema judicial.
Muitas empresas reconhecem o potencial de uma parcela dos recebíveis permanecer sem cobrança. Por esse motivo, não é incomum uma empresa incluir uma seção ou um item de linha nos registros contábeis, conhecido como provisão para devedores duvidosos. Freqüentemente, esse saldo é calculado como uma porcentagem do total de recebíveis pendentes no período citado. Algumas empresas colocam contas de clientes específicas nessa categoria, com base em históricos de pagamentos lentos ou notícias na comunidade empresarial sobre problemas financeiros iminentes para o cliente. Permitir um certo grau de despesa com devedores duvidosos ajuda a minimizar o potencial de os negócios se encontrarem em uma contração do fluxo de caixa e ser incapaz de cumprir suas próprias obrigações de dívida em tempo hábil.
O rastreamento de despesas com dívidas incobráveis é importante por vários motivos. Primeiro, o processo permite que a empresa identifique qual parte de seus recursos vai para os esforços de cobrança. Isso inclui o tempo de pessoal, custos administrativos e os custos associados aos esforços de terceirização de cobranças. Quando uma empresa descobre que está gastando uma quantia excessiva de dinheiro tentando cobrar uma dívida incobrável, é óbvio que devem ser feitas alterações nos procedimentos para qualificar o valor do crédito de novos clientes, além de avaliar periodicamente o status do crédito. clientela existente.
Outro motivo para rastrear as despesas com dívidas incobráveis tem a ver com incentivos fiscais. Em alguns países, as agências tributárias federais permitem que as empresas reivindiquem uma dedução de qualquer inadimplência incorrida dentro de um período fiscal específico. Esse incentivo fiscal geralmente é na forma de uma porcentagem da inadimplência ou um valor máximo permitido, o que for menor. Dependendo das circunstâncias, o número pode ser suficiente para ajudar a reduzir a carga tributária geral da empresa, uma medida que ajuda a compensar mais as perdas sofridas pela empresa como resultado das dívidas incobráveis.
As empresas geralmente demoram a declarar saldos inadimplentes nas contas de clientes como dívidas incobráveis. O objetivo é trabalhar com clientes com problemas de fluxo de caixa e fazer acordos de pagamento que resultem na liquidação total das contas. Quando todos os esforços razoáveis para gerenciar esse processo falharem, o saldo original, quaisquer multas e juros aplicados a esse saldo e quaisquer despesas identificáveis relacionadas aos esforços de cobrança podem ser contabilizados como despesa com devedores duvidosos.