Co je to úvěrové memorandum?
Obvykle známý jednoduše jako úvěrová poznámka nebo kreditní poznámka, úvěrové memorandum je dokument, který je vytvořen prodejcem jako prostředek ke sledování jakýchkoli kreditů rozšířených na kupujícího nebo zákazníka. Memorandum je často používán komerčními podniky jako prostředek k úpravě zůstatek splatné na faktuře nebo na účtu zákazníka obecně. Banky často používají také úvěrové memorandum k dokumentaci úpravy zůstatek na účtu vkladu, ke kterému došlo v důsledku jiného faktoru než zákazník, který provedl vklad.
Ve všech svých aplikacích slouží úvěrové memorandum jako prostředek sledování změn na zákaznický účet, obvykle ve formě úpravy faktury. Úpravy obvykle musí souviset se změnou částky splatné na faktuře, protože kupující neobdržel to, co bylo objednáno, nebo byla položka neuspokojivá. Spíše než odstranění staré faktury z pohledávek, účetní oddělení používá úvěrové memorandum k úpravě zůstatek splatného staréhofaktura, která zase upravuje zůstatek splatný na účtu zákazníka.
Úvěrové memorandum lze použít k úpravě zůstatků způsobených jakýmkoli typem zboží nebo služeb. Například pokud má klient telekonferenčního úřadu vážné problémy s poskytováním služeb při konferenčním hovoru a poskytovatel telekonferencí může určit, že problém nebyl způsoben faktory na konci zákazníka, existuje velká šance, že klient obdrží procentuální slevu na částku účtovanou za hovor nebo možná obdrží úplný kredit za konferenci. V závislosti na postupech poskytovatele konferenčních hovorů může klient obdržet fakturu s připojenou kopií úvěrového memoranda nebo fakturu s řádkovou položkou, která zaznamenává problém úvěrové poznámky a splatného upraveného zůstatek. Pokud byla konference připsána v plné výši, může klient obdržet žádnou fakturu ani kreditní poznámku, jako by CONference nikdy nedošlo.
Úvěrové memorandum je vynikající účetní nástroj, který usnadňuje vytváření a udržování historie toho, jaké události vedly k problému úvěru. Většina forem memoranda bude zahrnovat životně důležité informace, jako je datum, čas, název klienta, důvod úpravy úvěru a zůstatek účtu po upravení. V závislosti na zásadách a postupech prodávajícího mohou být také zahrnuty další údaje.