Co je přímý přechod?

Přímé převrácení jsou transakce, které přesouvají aktiva jednoho typu penzijního plánu nebo penzijního plánu do podobného kvalifikovaného penzijního plánu. Jedním jednoduchým provedením transakce k provedení tohoto úkolu je možné se vyhnout nutnosti platit daně z jakýchkoli prostředků nashromážděných v původním plánu, protože ve skutečnosti nedošlo k žádné výplatě pro jednotlivce, na kterou se vztahují podmínky plánu. Ve skutečnosti musí jedinec udělat jen velmi málo, aby provedl přímé převrácení, jiné než autorizoval převod z jednoho plánu do druhého.

Jedním z běžných příkladů přímého převrácení je situace, kdy se jednotlivec rozhodne opustit stávajícího zaměstnavatele, aby mohl zaujmout pozici u jiného zaměstnavatele. Jakékoli penzijní fondy nashromážděné podle plánu provozovaného bývalým zaměstnavatelem musí být vyplaceny v určeném časovém období. Bývalý zaměstnanec má v zásadě dvě možnosti: obdržet výplatu finančních prostředků v plánu v hotovosti nebo převést zůstatek na nový penzijní plán.

Pokud se má rozhodnout o výplatě v hotovosti, musí jednotlivec ve většině případů započítat finanční prostředky jako příjem. To znamená, že výnosy získané jako hotovost podléhají zdanění a budou započítávány jako součást všech příjmů získaných za běžné zdaňovací období. Naproti tomu rozhodnutí o přímém převrácení znamená, že jednotlivec nedostává okamžitý prospěch ze zůstatku penzijního plánu a zůstatek se nepočítá jako běžný příjem.

Tím, že jde o možnost přímého převrácení, jednotlivec pokračuje v ukládání do důchodu. Zůstatek na účtu nepodléhá dani, protože jednotlivec nedostává prostředky k okamžitému použití. Místo toho jsou výtěžky nadále ukládány po dobu odchodu do důchodu a nebudou podléhat dani, dokud nebudou prostředky v pozdějších letech vybrány k odchodu do důchodu. Zvolením této možnosti se nejen zachová výše odchodu do důchodu, ale také se minimalizuje možnost jednotlivce vstoupit do vyššího daňového pásma, což je jev, který se někdy stane, když je uplatněna možnost výplaty v hotovosti.

Přestože finanční prostředky, které se účastní přímého převrácení, nepodléhají dani, musí být činnost převrácení vykázána daňovým agenturám jako uskutečněná v daném zdaňovacím období. To pomáhá zajistit, aby došlo k převodu do nového kvalifikovaného důchodového plánu a aby jednotlivec neobdržel z transakce žádný zdanitelný příjem.