Was ist ein computergestütztes Audit?
Ein computergestütztes Audit ist ein weit gefasster Begriff. Es umfasst im Wesentlichen alle Audits, die mit Hilfe von Computern durchgeführt werden. Für diese Arten von Audits gibt es zwei Ebenen: Grundlegende und Fortgeschrittene. Eine grundlegende computergestützte Prüfung umfasst die Verwendung von Tabellenkalkulationen und Textverarbeitungsprogrammen zur Vorbereitung und Überprüfung von Informationen. Bei einer erweiterten Prüfung wird eine spezielle Prüfsoftware verwendet, die statistische Analysen über einen Eingabe- / Ausgabe-Prozess ermöglicht. Auditoren können die Software verwenden, indem sie Kundeninformationen in die Software eingeben und Berichte erstellen, die analytische Informationen zu den Daten enthalten.
Wirtschaftsprüfungsunternehmen - die gemeinsame Quelle für Prüfungen, die von zugelassenen Wirtschaftsprüfern durchgeführt werden - erfordern in der Regel den Zugriff auf das Buchhaltungssoftwaresystem des Kunden. Dies erfordert den Einsatz von Computern, was zu einer computergestützten Prüfung führt. Wirtschaftsprüfer haben die Möglichkeit, auf Finanzinformationen zuzugreifen und mithilfe von Tabellenkalkulationen oder anderen Softwareprogrammen Kundendaten aufzubereiten und zu analysieren. Auch wenn möglicherweise Kopien der Informationen erforderlich sind, verwenden Prüfer häufig den Computer, um die Informationen in diesen Berichten neu zu erstellen und zu testen. In einigen Fällen erfordert die Überwachung eines Remote-Client-Standorts möglicherweise die Verwendung von Computern, um sich über eine Internetverbindung beim Client-System anzumelden.
In der Regel beschleunigt die computergestützte Prüfung einige der Standardprüfungsprozesse, die ein Prüfer durchführen muss. Anstatt viel Zeit mit der Aufbereitung von Informationen zu verbringen, bereitet der Computer Daten auf und meldet sie. Der Prüfer kann dann mehr Zeit damit verbringen, die Daten zu überprüfen und zu kritisieren, was der Kern der Prüfung ist. Mehrere Prüfer können jeweils einen Computer verwenden, um mehr Informationen in kürzerer Zeit zu verarbeiten. Dies ermöglicht eine reibungslose Prüfung und hilft Prüfern, Beispielgruppen von Informationen schneller auszuwählen, als wenn sie keinen Computer verwenden.
Ein wesentlicher Vorteil der computergestützten Prüfung ist die Möglichkeit, Kundeninformationen an mehreren Standorten sicher zu bearbeiten. So können Prüfer beispielsweise mehrere Informationen aus der Kundenbuchhaltungssoftware herunterladen. Die Prüfer können diese Dokumente dann mit einem Kennwortschutz und anderen einschränkenden Computertools schützen. Auditoren können auch die Informationen des Kunden am Standort des Kunden oder am Standort des Auditors bearbeiten. Das computergestützte Audit verhindert auch, dass Auditoren Papierkram herumschleppen, der während des Transports verloren gehen oder beschädigt werden kann.
Obwohl die Effizienz gesteigert wird, ist die rechnergestützte Prüfung nicht unproblematisch. Beispielsweise muss ein Prüfer einen Ort haben, an dem er auf Steckdosen zugreifen und sich bei der Buchhaltungssoftware des Kunden anmelden kann. Die Unfähigkeit, auf bestimmte Informationen aufgrund von Software-Inkompatibilität zuzugreifen, ist ein weiteres potenzielles Problem. Prüfer haben möglicherweise auch Schwierigkeiten, große Dokumente per E-Mail oder über andere Internetmethoden an den Kunden oder andere Prüfer zu senden.