Qu'est-ce qu'une base de trésorerie modifiée?

Une base de trésorerie modifiée est une stratégie comptable qui combine des éléments spécifiques de deux méthodes comptables couramment utilisées.Cette stratégie associe des processus spécifiques trouvés dans la méthode de comptabilité d'exercice avec des méthodes qui sont utilisées avec la comptabilité en espèces.Étant donné que ces deux méthodes de source sont quelque peu limitées dans leur approche de la comptabilité, la base de trésorerie modifiée est parfois considérée comme un compromis réalisable qui rassemble les avantages des deux méthodes tout en minimisant les inconvénients.

Afin de comprendre comment fonctionne une base de trésorerie modifiée, il est important d'avoir une idée de ce qui se passe à la fois avec les méthodes d'exécution et de trésorerie.Avec la méthode en espèces, les revenus sont comptabilisés au moment de sa réception.Dans le même temps, les dépenses sont comptabilisées lorsqu'ils sont réglés, plutôt que lorsqu'ils sont engagés.En revanche, une méthode d'exercice reconnaît les revenus dès qu'il est gagné et les dépenses au moment où elles ont lieu.Ces deux approches de la tenue de dossiers financiers sont considérées comme conformément aux principes comptables généralement acceptés.

Avec une base de trésorerie modifiée, ces deux approches peuvent être utilisées pour garder une trace de types spécifiques de revenus et de dépenses.Un modèle commun est d'utiliser la méthode de comptabilité de trésorerie pour tenir compte du revenu à court terme et du règlement des dépenses en cours, tout en utilisant la méthode d'exercice pour gérer les actifs et les passifs à long terme.Les petites entreprises ainsi que les entreprises qui viennent de lancer sont plus susceptibles d'utiliser ce type d'approche comptable, étant donné le plus grand degré de flexibilité offert par la tenue de dossiers en fonction de l'utilisation d'une base de trésorerie modifiée.

Il existe des opinions différentes concernant l'efficacité de l'utilisation d'une base de trésorerie modifiée.Les partisans du concept le voient comme un moyen réalisable de gérer les dépenses quotidiennes tout en profitant de la facilité de comptabilité accumulée par rapport aux responsabilités à long terme.Les détracteurs voient cette approche combinée de la méthode de la comptabilité financière comme accentuant le positif dans de nombreuses situations, mais n'accomplissant que peu de présentation d'une image complète de ce qui se passe avec les finances de l'entreprise.

Bien qu'une base de trésorerie modifiée puisse être efficace à des fins de signalement l'activité intermédiaire de l'entreprise aux actionnaires et autres investisseurs, cette approche n'est généralement pas considérée comme une option lorsqu'il s'agit de préparer des états financiers formels à des fins fiscales ou pour la préparation de dividendes aux actionnaires.Les méthodes comptables modifiées sont considérées en dehors de la portée des principes comptables généralement acceptés.Cela rend nécessaire les entreprises utilisant une base de trésorerie modifiée pour le suivi quotidien des finances pour revenir à une véritable comptabilité de trésorerie ou à une véritable méthode de comptabilité d'exercice lors de la préparation de la documentation pour autre chose qu'une utilisation interne.