Qu'est-ce que l'efficacité fiscale?
L’efficacité fiscale existe lorsqu'un investisseur ou un particulier poursuit un plan d’action qui minimise son fardeau fiscal. Le concept d'efficacité fiscale existe dans plusieurs facettes principales des finances personnelles et des entreprises. L’efficacité fiscale est importante pour déterminer comment investir. Il est également important de choisir la structure organisationnelle de l'entreprise, de planifier une succession et de laisser de l'argent à ses héritiers.
L’efficacité fiscale dans tous les contextes signifie le choix d’un élément plutôt que d’un autre, étant donné que l’élément choisi entraînera une réduction ou une réduction du fardeau fiscal. Dans le contexte des investissements, par exemple, les investissements les plus avantageux sur le plan fiscal sont ceux qui permettent à une personne d’investir de l’argent avant impôt ou à ceux qui permettent à une personne de faire fructifier ses fonds sans être imposés. Aux États-Unis, par exemple, un régime 401 (k) et un compte de retraite individuel traditionnel (IRA) permettent aux particuliers d’investir de l’argent avec des dollars avant impôts, ce qui signifie qu'ils peuvent déduire tout montant mis dans un IRA ou 401 (k) de leur revenu brut imposable. Un Roth IRA, en revanche, est un type d'investissement aux États-Unis dans lequel l'investisseur investit avec des dollars après impôt mais n'est pas imposé sur les gains ou les retraits.
En investissant, il appartient à l'individu de déterminer le type de compte le plus avantageux pour son fardeau fiscal. Par exemple, si une personne prévoit être dans une tranche d'imposition inférieure à la retraite lorsqu'elle commencera à tirer ou à recevoir des distributions de son IRA ou de 401 (k), un IRA standard déductible de l'impôt serait son meilleur pari. Si une personne croit être dans une tranche d'imposition supérieure à la retraite, elle devrait alors envisager un Roth IRA à la place.
L'efficacité fiscale est également un concept important dans la planification successorale. Le moyen le moins efficace sur le plan fiscal pour une personne d'hériter consiste à utiliser le processus de testament. Cela se produit lorsqu'il ne reste plus de testament et que le tribunal répartit les actifs; tous les actifs distribués sont généralement taxés par le destinataire. En revanche, une personne qui crée une fiducie peut obtenir un allégement fiscal maximum et réduire considérablement la valeur imposable de sa succession en retirant des actifs du processus de test ou de succession. Étant donné que les actifs d'une fiducie irrévocable ne sont pas transmis directement d'un propriétaire à un autre, mais appartiennent à la fiducie, aucun fardeau fiscal ne peut résulter de l'héritage d'une personne.