Che cos'è uno scambio inverso?

Quando si considera la vendita e la sostituzione di immobili commerciali o di investimento, potrebbe essere saggio esaminare uno scambio inverso. Questo metodo di scambio di proprietà, noto anche come scambio inverso 1031 o come scambio inverso 1031, è il risultato della procedura delle entrate 2000-37, uno statuto fiscale federale emanato negli Stati Uniti nel settembre del 2000.

Uno scambio 1031 è un "porto sicuro" istituito dall'IRS per consentire circostanze che consentirebbero ai contribuenti di approfittare di un'opportunità finanziariamente attraente e potenzialmente redditizia per acquistare nuovi e vendere vecchi investimenti o proprietà commerciali. Una borsa 1031 copre una serie di transazioni immobiliari oltre alle borse inverse. Gli immobili, di gran lunga i prodotti più scambiati, possono comprendere edifici per uffici, magazzini, condomini, ecc. I terreni non sviluppati possono anche essere inclusi in uno scambio inverso 1031 a condizione che il lotto si trovi in ​​un'area adeguatamente suddivisa in zone.

In sostanza, un'operazione di scambio inverso 1031 è il metodo in base al quale l'acquisto della proprietà sostitutiva da parte di un individuo o di un consorzio prima che sia effettuata la vendita della proprietà ceduta e senza effetti fiscali negativi. L'utile o la perdita rilevati di tale transazione dall'Internal Revenue Service (IRS) sono differiti indefinitamente, presupponendo che siano soddisfatti tutti i termini, le condizioni e i termini dello scambio. Questa opzione di trasferimento di proprietà rappresenta un'evasione legale di quella che spesso è un'imposta sostanziale sulle plusvalenze. La proprietà sostitutiva deve tuttavia avere un valore uguale o maggiore rispetto alla proprietà ceduta.

In uno scambio inverso, il titolo o l'atto sulla proprietà sostitutiva o sulla proprietà ceduta è, a pagamento, "parcheggiato" o detenuto da un titolare di titolo di alloggio di scambio accreditato (EAT) per un massimo di 180 giorni. Dopo tale periodo, se la proprietà ceduta non è stata venduta, la transazione di scambio inverso 1031 può essere annullata e qualsiasi plusvalenza risultante dalla transazione viene rilevata e tassata. Uno scambio inverso 1031 che richiede più di 180 giorni, ad esempio una proprietà in costruzione o ristrutturazione, può essere realizzato ma un audit IRS può rifiutare la transazione. Gli acquirenti della proprietà sostitutiva possono ritrasferire un altro scambio inverso 1031 se viene stabilito che la proprietà ceduta non venderà entro un termine di 180 giorni. Ancora una volta, tuttavia, l'IRS può o meno riconoscere tali ulteriori transazioni di cambio.

Mentre a qualsiasi tipo di proprietà commerciale o di investimento può essere assegnato un porto sicuro utilizzando uno scambio 1031, il più comune è il settore immobiliare in quanto è spesso soggetto al riconoscimento delle plusvalenze da parte dell'IRS.