監査証跡とは何ですか？

監査証跡という用語は、今日のビジネスの世界で複数のアプリケーションで使用されています。 歴史的に、監査証跡は、特定の金融取引の完全な履歴を提供できることに関係していました。 アイデアは、トランザクションの開始からトランザクションの完了までのプロセスの各ステップを識別できるようにすることでした。 通常、このプロセスは、トランザクションの開始から終了までの進行状況を示す紙の文書を作成できるようにすることで行われました。 今日、監査証跡は電子形式のデータの追跡にも関係しており、トランザクションは必ずしも財務データに限定されません。

あらゆる種類の監査証跡には、トランザクションの開始と完了に必要なステップの時系列リストを確立する試みが含まれます。 監査証跡は、トランザクションに関連するステップの数に応じて、非常に単純化または非常に複雑になる場合があります。 たとえば、ベンダーが発行した請求書の監査証跡の実施は、比較的簡単なプロセスです。

請求書の受領から始めて、ドキュメントは買掛金を通じて追跡され、債務を決済するための小切手または電子支払の発行まで追跡されます。 同時に、製造プロセスの再構築を可能にする監査済みの証跡を作成すると、さらに多くの手順が含まれ、追跡が非常に困難になる場合があります。

監査人は、検討中のトランザクションの開始または完了から監査証跡の作成プロセスを開始することを選択できます。 多くの場合、最新の完了フェーズから監査プロセスを開始し、後方に作業することが、監査証跡を確立する効率的な手段です。 ただし、開始点と完了点の両方が十分に確立されている場合、トランザクションの開始ステップと終了ステップの間に発生するステップを単純に埋めて、両方の端から同時に監査証跡にアプローチすることができます。

監査証跡の使用は、多くの場合、ビジネスまたは組織の財務およびその他のリソースを管理する上で効果的なツールとなります。 監査証跡を識別するプロセスは、実際には、プロセス内で不要であり、将来のトランザクションで削除できるステップを識別するのに役立つ場合があります。 監査証跡のもう1つの重要な用途は、プロセスがエンティティの財務プロファイルを操作する試みを発見できることです。おそらく、資金が欠落しているか、何らかの方法で横領されたという事実を隠そうとします。 基本的に、監査証跡は、プロセスで必要な最小限の手順を使用して、トランザクションが円滑かつ正直に行われることを保証するための有用なデバイスです。