Was sind Wartungskosten?
Wartungskosten sind Unterhaltskosten, die mit der Aufrechterhaltung der Funktionsfähigkeit eines Vermögenswerts verbunden sind. Wenn diese Aufwendungen im Rahmen eines Geschäftsbetriebs oder der Verwaltung eines Mietobjekts anfallen, können sie für Steuerzwecke abgezogen werden, sofern sorgfältige Aufzeichnungen geführt werden. Diese unterscheiden sich von Reparaturen und Investitionen: Das Neulackieren eines Fensterrahmens ist eine Wartung; ein zerbrochenes Fenster zu ersetzen ist eine Reparatur; Die Installation eines neuen Fensters, in dem zuvor noch keines vorhanden war, ist eine Investition zur Verbesserung einer Immobilie. Die Unterscheidung zwischen Ausgabenarten ist wichtig für eine genaue Erfassung der Finanzdaten.
Assets wie Strukturen, Geräte und Fahrzeuge müssen gewartet werden, damit sie richtig funktionieren. Dies ist Teil der Kosten für die Nutzung dieser Vermögenswerte für geschäftliche Zwecke. So muss beispielsweise ein Mietobjekt in einem guten Zustand gehalten werden, damit es weiterhin vermietet werden kann. Wie andere gültige Geschäftsausgaben werden auch die Unterhaltskosten steuerlich besonders behandelt, da ein Teil der aus dem Geschäft erzielten Gewinne für die Unterhaltskosten aufgewendet werden muss, um den Geschäftsbetrieb aufrechtzuerhalten.
Diese Kosten umfassen alles, was das Funktionieren des Vermögens unterstützt oder dessen Verschlechterung angeht. Beispiele für Wartungskosten sind das Wechseln des Öls in Autos, die Neulackierung von Häusern und das Einstellen der Ausrüstung, um den ordnungsgemäßen Betrieb zu gewährleisten. Der Umgang mit Abnutzung ist auch eine Wartung, sofern die Anlage nicht aktiv beschädigt wird. In diesem Fall handelt es sich um eine Reparatur. Zum Beispiel kann ein Vermieter Böden zwischen Mietern nachbessern, um sie in gutem Zustand zu halten, und mithilfe von Wartungsarbeiten sicherstellen, dass die Böden weiterhin nutzbar sind. Wenn ein Mieter Löcher in den Boden bohrt oder Dielen durchschneidet, müssen sie repariert werden.
Die Unterlagen über die Unterhaltskosten können zum steuerlichen Nachweis herangezogen werden, wenn sie als Abzug zur Begrenzung des zu versteuernden Einkommens dienen. Es gibt eine Zeile in einer Steuererklärung, in der sie zusammen mit anderen Geschäftskosten angegeben werden. Die Kosten werden normalerweise vom Einkommen des Steuerzahlers abgezogen. In seltenen Fällen können Wartungskosten als Steuergutschrift angerechnet werden. Beispielsweise gestatten einige Regierungen den Bürgern, die Kosten für die Bewitterung zu berechnen, um die Energieeffizienz zu steigern, und so ihre gesamten Steuerbelastungen direkt zu senken.
Es ist auch wichtig, die Rolle der Wartungskosten in den Gesamtkosten für einen Vermögenswert zu berücksichtigen. Wenn ein Unternehmen zum Beispiel über die Kosten für die Instandhaltung eines Autos nachdenkt, muss es den Kaufpreis, die Zulassung und die Versicherung sowie die Kosten für die Instandhaltung berücksichtigen. Diese können mithilfe von Diagrammen und Grafiken vorhersehbar sein, in denen die routinemäßigen Wartungskosten und die Serviceleistungen an einem Fahrzeug wie Zahnriemenwechsel und Reifendrehung erläutert werden.