Qu'est-ce qu'un crédit d'impôt pour logement à faible revenu?

Le crédit d'impôt pour logement à faible revenu est un programme de subventions fédéral des États-Unis qui a été adopté en 1986. Le but de cette initiative est d'encourager le développement de logements pour les personnes à faible revenu dans chaque État. Ceci est réalisé en accordant des crédits d’impôt aux développeurs, qu’ils peuvent vendre aux investisseurs. Le programme de crédit d’impôt sur le logement pour les personnes à faible revenu nécessite les efforts conjoints de l’Internal Revenue Service (IRS), du Département du logement et du développement urbain (HUD) et des agences de chaque État.

Bien que le crédit d’impôt sur le logement pour les personnes à faible revenu soit un programme fédéral, il est exécuté avec l’aide des autorités de l’État, telles que les agences de financement du logement. Le processus commence lorsque l'IRS fournit des crédits à une autorité publique. Il incombe ensuite à cette autorité de distribuer les crédits aux développeurs qui remplissent les conditions requises. Les crédits sont transférés du gouvernement fédéral aux autorités des États chaque année. Une autorité publique dispose de deux ans pour débourser les crédits avant qu'ils ne soient renvoyés au gouvernement fédéral pour redistribution.

Les autorités de chaque État sont autorisées à élaborer un plan de distribution, mais celui-ci doit être conforme à certaines directives fédérales. Premièrement, l'État doit donner la priorité à la distribution aux développeurs avec des projets s'adressant aux individus appartenant aux catégories de revenus les plus faibles. Deuxièmement, la priorité doit être donnée aux projets conçus pour maintenir les coûts bas pendant les périodes les plus longues. Troisièmement, 10% des crédits accordés à un État doivent être réservés à des projets définis par des organisations à but non lucratif.

Outre ces règles de répartition, il existe également des règles d'éligibilité pour ceux qui souhaitent obtenir un décaissement du crédit d'impôt pour logement à faible revenu. Le gouvernement fédéral a défini deux exigences relatives au seuil de revenu. L'une, connue sous le nom de règle des 20-50 ans, impose des restrictions de loyer et une occupation de 20% des personnes dont le revenu est au moins 50% inférieur au revenu médian de la zone, déterminé par le HUD. La deuxième exigence, connue sous le nom de règle 40-60, impose des restrictions de loyer et une occupation de 40% des unités par des personnes dont le revenu est au moins 60% inférieur au revenu médian de la zone. Un projet doit respecter l'une ou l'autre de ces normes.

Le taux restreint applicable aux particuliers à faible revenu doit tenir compte des taux des services publics. En outre, pour que le développeur reçoive des crédits, il doit conclure un accord écrit stipulant que la propriété maintiendra ces normes pendant au moins 30 ans. Une fois que le développeur a reçu les crédits, il peut les vendre aux investisseurs. Les investisseurs peuvent ensuite utiliser l'allocation de crédit d'impôt pour logement à faible revenu qu'ils reçoivent pour réduire leur impôt à payer pendant dix ans, si la propriété reste conforme.