Qu'est-ce qu'une option Roth?
Une option Roth est un choix d'investissement disponible pour les participants à de nombreux régimes de retraite parrainés par un employeur aux États-Unis. En vertu du code des impôts fédéral américain, les contribuables peuvent généralement verser des cotisations à un régime de retraite avant impôt. L'option Roth permet aux contribuables de cotiser avec leurs gains nets plutôt que bruts.
Les cotisations de retraite standard avant impôt sont entièrement imposables, mais les retraits des comptes Roth sont exonérés de l'impôt fédéral sur le revenu. Cela signifie que les comptes Roth offrent une économie d'impôt par rapport aux retraites traditionnelles car les revenus du compte ne sont jamais imposés. Bien que les employeurs puissent verser des contributions correspondantes au nom des employés à des comptes standard avant impôts, ils ne sont pas autorisés à verser des contributions sur des comptes Roth. Si un employé choisit de profiter de l'option Roth, tout employeur qui verse des contributions correspondantes est déposé dans un compte avant impôt distinct.
Les comptes Roth étaient à l’origine conçus comme un type d’arrangement de retraite individuel (IRA) dans lequel les individus pouvaient déposer une partie de leur revenu net. Contrairement aux régimes d’employeurs, les comptes Roth sont ouverts et gérés par les contribuables et les restrictions de revenu empêchent les hauts contribuables d’établir ces comptes. Les régimes de retraite Roth ne sont soumis à aucune restriction de revenu, ce qui signifie que les régimes proposés par l’employeur avec option Roth sont particulièrement attrayants pour les employés fortement rémunérés.
Afin d'empêcher les particuliers de dépenser tout leur argent dans des comptes Roth libres d'impôt, l'Internal Revenue Service (IRS) impose des limites de contribution annuelles à ces comptes. Bien que ces limites changent d'année en année, les limites de contribution maximales pour les rentes Roth sont généralement plus élevées que les limites des comptes Roth IRA. Certaines entreprises choisissent de ne pas inclure d’option Roth dans leurs régimes de retraite, afin de minimiser les coûts administratifs liés au parrainage du régime.
Une fois les cotisations versées à un régime de retraite Roth, les participants ne peuvent pas effectuer de retraits avant d'avoir atteint l'âge national de la retraite fixé par l'IRS. Les retraits prématurés sont sujets à une pénalité fiscale ainsi qu’à l’impôt sur le revenu régulier. Seuls les revenus du compte, plutôt que les contributions du participant, sont soumis à ces taxes. Outre l'impôt fédéral sur le revenu, les participants aux régimes de retraite de nombreux États doivent également faire face à l'impôt sur le revenu des États. Dans la plupart des cas, les autorités de l'État n'imposent pas les retraits Roth à l'exception des retraits prématurés.
La plupart des régimes de retraite parrainés par l’employeur comportent plusieurs options de placement. En règle générale, ces options comprennent divers fonds communs de placement et comptes à intérêt fixe. Les investisseurs qui choisissent de profiter de l'option Roth peuvent normalement déposer leurs fonds dans les mêmes comptes que leurs homologues qui investissent dans des comptes de retraite avant impôt.